【小編“荼蘼”】本篇為2015《初級會計實務》第一章高頻考點：銀行存款,。

　銀行存款

　　【考情分析】

　　考頻：☆

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《初級會計實務》第一章資產第一節(jié)貨幣資金的內容

　　【高頻考點】：銀行存款

　　(一)銀行存款的賬務處理

　　銀行存款是企業(yè)存放在銀行或者其他金融機構的貨幣資金,。

　　為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結存情況,，企業(yè)應當設置“銀行存款”科目,，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少,，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的余額,。

　　企業(yè)應該設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算,�,！般y行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證,，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記,，每日終了，應結出余額,。

　　(二)銀行存款的核對

　　企業(yè)應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

　　“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,，至少每月核對一次,。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié),。

　　1.未達賬項

　　銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,，調整未達賬項),。

　�,、倨髽I(yè)已收，銀行未收,。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

　�,、谄髽I(yè)已付，銀行未付,。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

　�,、坫y行已收，企業(yè)未收,。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

　�,、茔y行已付，企業(yè)未付,。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

　　2.銀行存款余額調節(jié)表的編制——補記式

　　第一,，企業(yè)已記,，銀行未記，調銀行;

　　第二,，銀行已記,，企業(yè)未記，調企業(yè),。

　　3.銀行存款余額調節(jié)表只用于核對賬目,，不能作為記賬的依據(jù)。

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