【小編“荼蘼”】本篇為2015《初級會計實務》第一章高頻考點：庫存資金。

　庫存資金

　　【考情分析】

　　考頻：☆

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《初級會計實務》第一章資產(chǎn)第一節(jié)貨幣資金的內容

　　【高頻考點】：庫存資金

　　(一)現(xiàn)金管理制度

　　包括現(xiàn)金使用范圍,、庫存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定�,，F(xiàn)金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定，交通不便地區(qū)可按多于5天,、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定�,，F(xiàn)金收支不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”現(xiàn)金,。

　　(二)現(xiàn)金的賬務處理

　　企業(yè)應當設置“庫存現(xiàn)金”科目,，企業(yè)內部各部門周轉使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目核算,。

　　月度終了,，現(xiàn)金日記賬的余額應當與現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符,。

　　(三)現(xiàn)金的清查

　　如果賬款不符,，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算,。按管理權限報經(jīng)批準后,，分別以下情況處理：

　　1.如為現(xiàn)金短缺，屬于應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠�,，計入其他應收�?屬于無法查明的其他原因,，計入管理費用。

　　2.如為現(xiàn)金溢余,，屬于應支付給有關人員或單位的,，計入其他應付款;屬于無法查明原因的，計入營業(yè)外收入,。

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