【小編“荼蘼”】本篇為2014《初級會計實務》第一章高頻考點：庫存資金,。

　　庫存資金

　　【考情分析】

　　考頻：☆

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《初級會計實務》第一章資產(chǎn)第一節(jié)貨幣資金的內(nèi)容

　　【高頻考點】：庫存資金

　�,。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理制度

　　包括現(xiàn)金使用范圍,、庫存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定�,，F(xiàn)金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定,，交通不便地區(qū)可按多于5天,、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定�,，F(xiàn)金收支不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,，即不得“坐支”現(xiàn)金,。

　　（二）現(xiàn)金的賬務處理

　　企業(yè)應當設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目,，企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金,，可以單獨設(shè)置“備用金”科目核算。

　　月度終了,，現(xiàn)金日記賬的余額應當與現(xiàn)金總賬的余額核對,，做到賬賬相符。

　　（三）現(xiàn)金的清查

　　如果賬款不符,，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,，應先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后,，分別以下情況處理：

　　1.如為現(xiàn)金短缺,，屬于應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑�計入其他應收��,；屬于無法查明的其他原因,，計入管理費用,。

　　2.如為現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關(guān)人員或單位的,，計入其他應付款,；屬于無法查明原因的，計入營業(yè)外收入,。