【小編“荼蘼”】本篇為2014《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第一章高頻考點(diǎn)：庫存資金。

　　庫存資金

　　【考情分析】

　　考頻：☆

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點(diǎn)屬于《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第一章資產(chǎn)第一節(jié)貨幣資金的內(nèi)容

　　【高頻考點(diǎn)】：庫存資金

　�,。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理制度

　　包括現(xiàn)金使用范圍,、庫存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定。現(xiàn)金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定,，交通不便地區(qū)可按多于5天,、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。現(xiàn)金收支不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,，即不得“坐支”現(xiàn)金,。

　�,。ǘ�）現(xiàn)金的賬務(wù)處理

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目，企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金,，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算,。

　　月度終了，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)金總賬的余額核對,，做到賬賬相符,。

　　（三）現(xiàn)金的清查

　　如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,，應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算,。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，分別以下情況處理：

　　1.如為現(xiàn)金短缺,，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠�,，�?jì)入其他應(yīng)收款；屬于無法查明的其他原因,，計(jì)入管理費(fèi)用,。

　　2.如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的,，計(jì)入其他應(yīng)付款,；屬于無法查明原因的，計(jì)入營業(yè)外收入,。