第六章 營(yíng)運(yùn)資金管理

　　最佳現(xiàn)金余額的確定

　　應(yīng)收賬款管理

　　存貨管理

　　流動(dòng)負(fù)債管理

第七章 財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)

　　反映償債能力的比率

　　流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

　　速動(dòng)比率=速度資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

　　現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動(dòng)負(fù)債

　　資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%

　　產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷股東權(quán)益×100%

　　權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益=1+產(chǎn)權(quán)比率=1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率)

　　已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息總額=(利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用)÷(利息費(fèi)用+資本化利息)

　　反映營(yíng)運(yùn)能力的比率

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售(營(yíng)業(yè))收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額

　　銷售(營(yíng)業(yè))收入凈額=銷售(營(yíng)業(yè))收入-銷售退回,、折讓,、折扣

　　應(yīng)收賬款平均余額=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=360×應(yīng)收賬款平均余額/銷售(營(yíng)業(yè))收入凈額

　　存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷貨成本/存貨平均余額

　　存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)÷2

　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=360×存貨平均余額/銷貨成本

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入(營(yíng)業(yè))凈額/平均資產(chǎn)總額

　　平均資產(chǎn)總額=(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))÷2

　　反映獲利能力

　　銷售(營(yíng)業(yè))凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)÷銷售(營(yíng)業(yè))收入凈額×100%

　　總資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額

　　凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)

　　基本每股收益=凈利潤(rùn)/發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)

　　其中：發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外的普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行在外的普通股股數(shù)×已發(fā)行時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間-當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)×已回購(gòu)時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間

　　每股理論除權(quán)價(jià)格=(行權(quán)前發(fā)行在外普通股的公允價(jià)值+配股收到的款項(xiàng))÷行權(quán)后發(fā)行在外的普通股股數(shù)

　　調(diào)整系數(shù)=行權(quán)前每股公允價(jià)值÷每股理論除權(quán)價(jià)格

　　新配股重新計(jì)算的上年度基本每股收益=上年度基本每股收益÷調(diào)整系數(shù)

　　本年度基本每股收益=歸屬于普通股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)÷(配股前發(fā)行在外的普通股股數(shù)×調(diào)整系數(shù)×配股前普通股發(fā)行在外的時(shí)間權(quán)重+配股后發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù))

　　綜合分析與評(píng)價(jià)

　　凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)=(凈利潤(rùn)/平均總資產(chǎn))×(平均總資產(chǎn)/平均凈資產(chǎn))=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)

　　總資產(chǎn)報(bào)酬率=銷售(營(yíng)業(yè))凈利潤(rùn)率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　基本指標(biāo)計(jì)分

　　基本指標(biāo)總得分=∑單項(xiàng)基本指標(biāo)得分

　　單項(xiàng)基本指標(biāo)得分=本檔基礎(chǔ)分+調(diào)整分

　　本檔基礎(chǔ)分=指標(biāo)權(quán)數(shù)×本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)

　　調(diào)整分=功效系數(shù)×(上檔基礎(chǔ)分-本檔基礎(chǔ)分)

　　上檔基礎(chǔ)分=指標(biāo)權(quán)數(shù)×上檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)

　　功效系數(shù)=(實(shí)際值-本檔標(biāo)準(zhǔn)值)/(上檔標(biāo)準(zhǔn)值-本檔標(biāo)準(zhǔn)值)

　　修正指標(biāo)計(jì)分

　　修正后總得分=∑各部分修正后得分

　　各部分修正后得分=各部分基本指標(biāo)分?jǐn)?shù)×該部分綜合修正系數(shù)

　　某部分綜合修正系數(shù)=∑該部分各修正指標(biāo)加權(quán)修正系數(shù)

　　某指標(biāo)加權(quán)修正系數(shù)=(修正指標(biāo)權(quán)數(shù)/該部分權(quán)數(shù))×該指標(biāo)單項(xiàng)修正系數(shù)

　　某指標(biāo)單項(xiàng)修正系數(shù)

　　=1.0+(本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)+功效系數(shù)×0.2-該部分基本指標(biāo)分析系數(shù))

　　某部分基本指標(biāo)分析系數(shù)=該部分基本指標(biāo)得分/該部分權(quán)數(shù)

　　在計(jì)算修正指標(biāo)單項(xiàng)修正系數(shù)過(guò)程中，對(duì)于一些特殊情況應(yīng)進(jìn)行調(diào)整：

　?、偃绻拚笜?biāo)實(shí)際值達(dá)到優(yōu)秀值以上,，其單項(xiàng)修正系數(shù)的計(jì)算公式如下：

　　單項(xiàng)修正系數(shù)=1.2+本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)-該部分基本指標(biāo)分析系數(shù)

　?、谌绻拚笜?biāo)實(shí)際值處于較差值以下，其單項(xiàng)修正系數(shù)的計(jì)算公式如下：

　　單項(xiàng)修正系數(shù)=1.0-該部分基本指標(biāo)分析系數(shù)

　　管理績(jī)效定性評(píng)價(jià)指標(biāo)分?jǐn)?shù)=∑單項(xiàng)指標(biāo)分?jǐn)?shù)

　　單項(xiàng)指標(biāo)分?jǐn)?shù)=∑每位專家給定的單項(xiàng)指標(biāo)分?jǐn)?shù)/專家人數(shù)

　　企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)=財(cái)務(wù)績(jī)效定量評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)×70%+管理績(jī)效定性評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)×30%

　　績(jī)效改進(jìn)度=本期績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)/基期績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)

　　《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目包含兩部分內(nèi)容：1—7章為“財(cái)務(wù)管理”;8—20章為“會(huì)計(jì)”,，以上為財(cái)管公式的總結(jié),，2017《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》會(huì)計(jì)部分精華業(yè)已更新完畢，考生可以學(xué)習(xí)利用,。