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會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》：銀行存款日記賬與對賬單不同原因

2017-10-2318:45:32 來源：東奧會(huì)計(jì)在線字體：大小

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　　會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試雖將要取消,，但是其中的基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)能夠幫助大家更好的了解會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)，東奧小編為大家提供會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn),，希望大家能夠堅(jiān)持學(xué)習(xí),，順利進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》科目第九章財(cái)產(chǎn)清查

　　【知識(shí)點(diǎn)】銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因

　　將截止到清查日所有銀行存款的收付業(yè)務(wù)都登記入賬后,，對發(fā)生的錯(cuò)賬,、漏賬應(yīng)及時(shí)查清更正，再與銀行的對賬單逐筆核對,。如果二者余額相符,，通常說明沒有錯(cuò)誤;如果二者余額不相符，則可能是企業(yè)或銀行一方或雙方記賬過程有錯(cuò)誤或者存在未達(dá)賬項(xiàng),。

　　未達(dá)賬項(xiàng),，是指企業(yè)和銀行之間，由于記賬時(shí)間不一致而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬,，而另一方尚未入賬的事項(xiàng),。未達(dá)賬項(xiàng)一般分為以下四種情況：

　　1.企業(yè)已收款記賬，銀行未收款未記賬的款項(xiàng);

　　2.企業(yè)已付款記賬,，銀行未付款未記賬的款項(xiàng);

　　3.銀行已收款記賬,，企業(yè)未收款未記賬的款項(xiàng);

　　4.銀行已付款記賬，企業(yè)未付款未記賬的款項(xiàng),。

　　上述任何一種未達(dá)賬項(xiàng)的存在,，都會(huì)使企業(yè)銀行存款日記賬的余額與銀行開出的對賬單的余額不符。所以,，在與銀行對賬時(shí)首先應(yīng)查明是否存在未達(dá)賬項(xiàng),，如果存在未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)該編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,，據(jù)以調(diào)節(jié)雙方的賬面余額,，確定企業(yè)銀行存款實(shí)有數(shù)。

　相關(guān)知識(shí)點(diǎn),，點(diǎn)擊復(fù)習(xí)指導(dǎo)

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