2017注冊會計師《公司戰(zhàn)略》第五章沖刺考點

來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-10-12 15:08:40

報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

　　注冊會計師沖刺的最后階段，建議各位考生回歸教材,，將公司戰(zhàn)略各個章節(jié)的重點內容再瀏覽一遍，高頻考點突擊記憶,。小編幫大家準備了公司戰(zhàn)略的最后沖刺考點，請把握住最后機會,。

　　【所屬章節(jié)】

　　第五章風險與風險管理

　　【內容導航】

　　1 企業(yè)面對的風險種類

　　2 風險管理組織體系

　　【考點1】企業(yè)面對的風險種類

　　企業(yè)面對的主要風險可以分為兩大類：外部風險和內部風險。外部風險主要包括政治風險,、法律風險、社會文化風險,、技術風險、自然環(huán)境風險,、市場風險,、產業(yè)風險等,。內部風險主要包括：戰(zhàn)略風險、操作風險,、運營風險,、財務風險等。

　　(一)外部風險

　　1.政治風險

　　(1)政治風險是指完全或部分由政府官員行使權力和政府組織的行為而產生的不確定性,。

　　(2)政治風險常常分為：①外匯管制的規(guī)定;②進口配額和關稅;③組織結構及要求最低持股比例;④限制向東道國的銀行借款;⑤沒收資產。

　　2.法律風險與合規(guī)風險

　　(1)定義：合規(guī)風險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁,、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī),、行為準則或相關標準而給企業(yè)信譽帶來的損失的可能性。

　　(2)類別：法律風險通常包括以下三方面：①法律環(huán)境因素,，包括立法不完備、執(zhí)法不公正等;②市場主體自身法律意識淡薄,，在經營活動中不考慮法律因素等;③交易相對方的失信、違約或欺詐等,。

　　(3)區(qū)別：合規(guī)風險側重于行政責任和道德責任的承擔,，而法律風險則側重于民事責任的承擔,。

　　3.社會文化風險

　　定義：文化風險是指文化這一不確定性因素給企業(yè)經營活動帶來的影響。

　　4.技術風險

　　定義：從技術風險范圍考察,，技術風險的定義有廣義和狹義之分。

　　5.自然環(huán)境風險

　　定義：自然環(huán)境風險,，是指企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務的其他方造成的自然環(huán)境破壞而承擔損失的風險。

　　6.市場風險

　　市場風險是指企業(yè)所面對的外部市場的復雜性和變動性所帶來的與經營相關的風險,。

　　7.產業(yè)風險

　　定義：產業(yè)風險是指在特定產業(yè)中與經營相關的風險,。

　　(二)內部風險

　　1.戰(zhàn)略風險

　　戰(zhàn)略風險是指企業(yè)在戰(zhàn)略管理過程中，由于內外部環(huán)境的復雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認知能力和適應能力的有限性,，而導致企業(yè)整體性損失和戰(zhàn)略目標無法實現的可能性及其損失,。

　　2.運營風險

　　定義：運營風險是指企業(yè)在運營過程中,，由于外部環(huán)境的復雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認知能力和適應能力的有限性，而導致的運營失敗或使運營活動達不到預期的目標的可能性及其損失,。

　　3.操作風險

　　定義：操作風險是指由于內部程序,、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風險,。

　　4.財務風險

　　定義：財務風險是指企業(yè)在生產經營過程中,由于內外部環(huán)境的各種難以預料或無法控制的不確定性因素的作用,，使企業(yè)在一定時期內所獲取的財務收益與預期收益發(fā)生偏差的可能性,。

　　【考點2】風險管理組織體系

　　企業(yè)風險管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結構,，風險管理職能部門,、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門,、業(yè)務單位的組織領導機構及其職責。

　　(一)規(guī)范的公司法人治理結構

　　企業(yè)應建立健全規(guī)范的公司法人治理結構,，股東(大)會,、董事會,、監(jiān)事會、經理層依法履行職責,，形成高效運轉,、有效制衡的監(jiān)督約束機制,。同時，還應建立外部董事,、獨立董事制度,，外部董事,、獨立董事人數應超過董事會全部成員的半數,，以保證董事會能夠在重大決策、重大風險管理等方面做出獨立于經理層的判斷和選擇,。

　　董事會就全面風險管理工作的有效性對股東(大)會負責。董事會在全面風險管理方面主要履行以下職責：

　　1.審議并向股東(大)會提交企業(yè)全面風險管理年度工作報告;

　　2.確定企業(yè)風險管理總體目標,、風險偏好,、風險承受度,，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案;

　　3.了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風險及其風險管理現狀，做出有效控制風險的決策;

　　4.批準重大決策,、重大風險,、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制;

　　5.批準重大決策的風險評估報告;

　　6.批準內部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計報告;

　　7.批準風險管理組織機構設置及其職責方案;

　　8.批準風險管理措施,，糾正和處理任何組織或個人超越風險管理制度做出的風險性決定的行為;

　　9.督導企業(yè)風險管理文化的培育;

　　10.全面風險管理的其他重大事項。

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