注冊會計(jì)師沖刺的最后階段,，建議各位考生回歸教材，將公司戰(zhàn)略各個章節(jié)的重點(diǎn)內(nèi)容再瀏覽一遍，高頻考點(diǎn)突擊記憶,。小編幫大家準(zhǔn)備了公司戰(zhàn)略的最后沖刺考點(diǎn),，請把握住最后機(jī)會,。

　　【所屬章節(jié)】

　　第五章 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】

　　1 企業(yè)面對的風(fēng)險(xiǎn)種類

　　2 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

　　【考點(diǎn)1】企業(yè)面對的風(fēng)險(xiǎn)種類

　　企業(yè)面對的主要風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩大類：外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),。外部風(fēng)險(xiǎn)主要包括政治風(fēng)險(xiǎn),、法律風(fēng)險(xiǎn),、社會文化風(fēng)險(xiǎn),、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),、市場風(fēng)險(xiǎn),、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要包括：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),、操作風(fēng)險(xiǎn),、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等,。

　　(一)外部風(fēng)險(xiǎn)

　　1.政治風(fēng)險(xiǎn)

　　(1)政治風(fēng)險(xiǎn)是指完全或部分由政府官員行使權(quán)力和政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性,。

　　(2)政治風(fēng)險(xiǎn)常常分為：①外匯管制的規(guī)定;②進(jìn)口配額和關(guān)稅;③組織結(jié)構(gòu)及要求最低持股比例;④限制向東道國的銀行借款;⑤沒收資產(chǎn)。

　　2.法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

　　(1)定義：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁,、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律,、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給企業(yè)信譽(yù)帶來的損失的可能性,。

　　(2)類別：法律風(fēng)險(xiǎn)通常包括以下三方面：①法律環(huán)境因素,，包括立法不完備、執(zhí)法不公正等;②市場主體自身法律意識淡薄,，在經(jīng)營活動中不考慮法律因素等;③交易相對方的失信,、違約或欺詐等。

　　(3)區(qū)別：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān),，而法律風(fēng)險(xiǎn)則側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān),。

　　3.社會文化風(fēng)險(xiǎn)

　　定義：文化風(fēng)險(xiǎn)是指文化這一不確定性因素給企業(yè)經(jīng)營活動帶來的影響,。

　　4.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

　　定義：從技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)范圍考察，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的定義有廣義和狹義之分,。

　　5.自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

　　定義：自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),，是指企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他方造成的自然環(huán)境破壞而承擔(dān)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

　　6.市場風(fēng)險(xiǎn)

　　市場風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)所面對的外部市場的復(fù)雜性和變動性所帶來的與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),。

　　7.產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

　　定義：產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指在特定產(chǎn)業(yè)中與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),。

　　(二)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

　　1.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

　　戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在戰(zhàn)略管理過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性,，而導(dǎo)致企業(yè)整體性損失和戰(zhàn)略目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的可能性及其損失,。

　　2.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

　　定義：運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在運(yùn)營過程中，由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性,，而導(dǎo)致的運(yùn)營失敗或使運(yùn)營活動達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失,。

　　3.操作風(fēng)險(xiǎn)

　　定義：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效,，或由于外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn),。

　　4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　定義：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,由于內(nèi)外部環(huán)境的各種難以預(yù)料或無法控制的不確定性因素的作用，使企業(yè)在一定時期內(nèi)所獲取的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏差的可能性,。

　　【考點(diǎn)2】風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

　　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系,，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門,、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門,、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。

　　(一)規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)

　　企業(yè)應(yīng)建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu),，股東(大)會,、董事會、監(jiān)事會,、經(jīng)理層依法履行職責(zé),，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機(jī)制,。同時,，還應(yīng)建立外部董事、獨(dú)立董事制度,，外部董事,、獨(dú)立董事人數(shù)應(yīng)超過董事會全部成員的半數(shù)，以保證董事會能夠在重大決策,、重大風(fēng)險(xiǎn)管理等方面做出獨(dú)立于經(jīng)理層的判斷和選擇,。

　　董事會就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對股東(大)會負(fù)責(zé)。董事會在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要履行以下職責(zé)：

　　1.審議并向股東(大)會提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告;

　　2.確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo),、風(fēng)險(xiǎn)偏好,、風(fēng)險(xiǎn)承受度,，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案;

　　3.了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策;

　　4.批準(zhǔn)重大決策,、重大風(fēng)險(xiǎn),、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制;

　　5.批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告;

　　6.批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評價審計(jì)報(bào)告;

　　7.批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;

　　8.批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風(fēng)險(xiǎn)管理制度做出的風(fēng)險(xiǎn)性決定的行為;

　　9.督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育;

　　10.全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他重大事項(xiàng),。

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