2017中級經(jīng)濟師《金融》精編考點:嚴密內(nèi)控機制
中級經(jīng)濟師考試在即,，注意安排好學習計劃,，只有掌握了方法，才能保證金融的考試順利通過,。東奧小編為大家準備了中級經(jīng)濟師金融的知識點：嚴密內(nèi)控機制
【內(nèi)容導航】
(一)內(nèi)控機制的含義
(二)內(nèi)控機制的基本特征和原則
(三)建立和完善我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制的路徑
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《金融》科目第四章 商業(yè)銀行經(jīng)營與管理
第四節(jié) 改善和加強我國商業(yè)銀行的經(jīng)營與管理
【知識點】：嚴密內(nèi)控機制
(一)內(nèi)控機制的含義
根據(jù)中國銀監(jiān)嘗于2007年7月發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中的定義,，內(nèi)部控甜是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法,，對風險進行事前防范、事中控制,、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制,。
內(nèi)控機制的建立和完善對于商業(yè)銀行實現(xiàn)其經(jīng)營與管理目標是十分重要的。一個有效的內(nèi)部控制體系是銀行組織機構安全良好運行的基礎,，有助于確保銀行實現(xiàn)其長期利潤目標和維持可靠的財務及管理報告體系,，有助于減小銀行聲譽受損或發(fā)生意外損失的風險。
(二)內(nèi)控機制的基本特征和原則
商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當與其經(jīng)營規(guī)模,、業(yè)務范圍和風險特點相適應,，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。從內(nèi)部控制的角度看,，成功的銀行在內(nèi)部控制上一般具有以下共同的特征：①審慎經(jīng)營的理念和內(nèi)部控制的文化氛圍;②職責分離,、相互制約的部門和崗位設置;③縱向的授權與審批制度;④系統(tǒng)內(nèi)部控制和業(yè)務活動融為一體的控制活動;⑤完善的信息系統(tǒng)。
商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當貫徹以下四項原則：(1)全面性原則,，即內(nèi)部控制應當滲透商業(yè)銀行的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié),，覆蓋所有的部門和崗位，由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查;②審慎性原則,，即內(nèi)部控制應當以防范風險,、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理,，尤其是設立新的機構或開辦新的業(yè)務,，均應當體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求;③有效性原則，即內(nèi)部控制應當具有高度的權堿性,，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權力,，內(nèi)部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正;④獨立性原則，即內(nèi)部控制的監(jiān)督,、評價部門應當獨立于內(nèi)部控制的建設,、執(zhí)行部門，并有直接向董事會,、監(jiān)察會和高級管理層報告的渠道,。
(三)建立和完善我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制的路徑
建立和完善我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機制，重點要從以下幾個方面人手：
(1)建立合理的組織結構,。合理確定管理層次,，部閆設置和職權的劃分。使銀行各層次,、各部門的職責,、任務及相互聯(lián)系明確。
(2)建立完善的內(nèi)控體制,。內(nèi)控體制必須科學,、獨立、權威,，否則很難得到徹底執(zhí)行,。內(nèi)控體制包括：建立總分行分級管理，并實行垂直審計制度,，從而加大總行對分行贏接審計的力度;建立全面,、系統(tǒng)的業(yè)務與非業(yè)務內(nèi)控制度體系。同時,，還需制定出增強整體控制能力,、防止系統(tǒng)失控的切實可行的管理控制措施，形成一套環(huán)環(huán)相扣,、科學嚴密的內(nèi)控體系,。
(3)完善內(nèi)部稽核制度。內(nèi)部稽核的作用是,，可以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度的薄弱環(huán)節(jié)和不完善之處,，及時以稽核報告形式將信息反饋,，使內(nèi)控制度不斷健全和完善,。要逐步使內(nèi)部稽核從單純以查處經(jīng)營違規(guī)為重點,，轉變到以防范風險為重點上面來;建立內(nèi)部稽核監(jiān)督指標體系、量化考核指標,，統(tǒng)一檢查的定量評價標準;完善內(nèi)部稽核操作規(guī)程;不斷提高內(nèi)部稽核人員素質等,。另外，還必須提高稽核部門的地位,，使其直接向上級行負責,，在業(yè)務上由總行統(tǒng)一垂直領導，各級稽核人員實行派駐制,，下審一級,，從組織上保證稽核工作的獨立性、權威性和超脫地位,。
(4)建立健全各項內(nèi)部管理機制,。內(nèi)部管理機制是實行內(nèi)控的基礎，必須建立和完善,。主要包括：建立以資產(chǎn)負債管理為前提的自我調控機制;建立內(nèi)部授信授權制度,，實行統(tǒng)一授信，分級審批;建立對集團性大客戶實行統(tǒng)一授信管理的制度等,。
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