2017注會《經(jīng)濟(jì)法》每日一大題：上市公司再融資

來源：東奧會計在線責(zé)編：魚羊2017-09-27 18:04:08

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3科

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　　【所屬章節(jié)】

　　《經(jīng)濟(jì)法》第七章證券法律制度

　　【知識點】上市公司再融資

　　【例題案例分析題】中國證監(jiān)會于2013年8月受理了甲上市公司(以下簡稱甲公司)申請配股的申報材料,，該申報材料披露了以下信息：

　　(1)該公司最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤為300萬元,，而最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤為100萬元。

　　(2)2013年6月30日,，甲公司股本總額20000萬股(每股面值為人民幣1元,，下同);本次擬配股6000萬股。

　　(3)甲公司擬采用代銷方式發(fā)行,，代銷期限為120日,。

　　(4)代銷期限屆滿，若原股東認(rèn)購股票的數(shù)量為78%,，因未達(dá)到法定擬配售數(shù)量的80%,，甲公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期貸款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。

　　要求：

　　根據(jù)上述內(nèi)容和相關(guān)法律規(guī)定,，回答下列問題：

　　(1)根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容,，甲公司以現(xiàn)金分配利潤的數(shù)額是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

　　(2)根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容,，甲公司的配股數(shù)量是否符合規(guī)定?并說明理由,。

　　(3)根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容，甲公司代銷的發(fā)行方式及代銷期限是否符合規(guī)定?并說明理由,。

　　(4)本題要點(4)所提示的內(nèi)容是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　【答案】

　　(1)甲公司以現(xiàn)金分配利潤的數(shù)額符合法律規(guī)定,。根據(jù)規(guī)定,，上市公司配股的條件之一為：最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%。在本題中,，100萬元/300萬元×100%>30%,，符合法律規(guī)定。

　　(2)甲公司的配股數(shù)量符合規(guī)定,。根據(jù)規(guī)定,，上市公司配股的，擬配售股份數(shù)量“不超過”本次配售股份前股本總額的30%,。在本題中,，6000/20000×100%=30%，符合規(guī)定,。

　　(3)甲公司代銷的發(fā)行方式符合規(guī)定,，但是代銷期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,，上市公司配股的,，應(yīng)采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行;證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日,。在本題中,，甲公司采用代銷方式發(fā)行符合規(guī)定,，但是代銷期限為120日，不符合規(guī)定,。

　　(4)本題要點(4)所提示的內(nèi)容不符合規(guī)定,。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的,，控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾,，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量“70%”的,，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期“存款”利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東,。在本題中，甲公司代銷期限屆滿,，原股東認(rèn)購股票數(shù)量為78%,，不需要按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。

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