日韩av免费观看一区二区欧美成人h版在线观看|av日韩精品一区在线观看|18岁女人毛片免费看|国产黄色伦理片在线观看|免费看高潮喷水|邻居人妻电影,|久久中文字幕人妻熟av|极乱家族6|蜜久久久91精品人妻|人妻被x,色色色97大神,日韩高清无码一区二区,国产亚洲欧美一区二区三区在线播放

當前位置:東奧會計在線>注冊會計師>稅法>正文

2017注會《稅法》每日一大題:消費稅法2

來源:東奧會計在線責編:魚羊2017-09-26 16:29:31
報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

  注冊會計師考試在即,,注意安排好學習計劃。大家需要有科學備考,,要注重勞逸結合,。小編還為大家準備了注會稅法每日一大題,幫助大家提高解題能力,,把握主觀題考點,,順利過關。

  【所屬章節(jié)】

  《稅法》第三章 消費稅法

  【知識點】消費稅法

  【例題 綜合題】甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產廠家,,是增值稅一般納稅人,。2016年10月發(fā)生以下業(yè)務:

  (1)購進一批原材料A,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款5000元,、增值稅稅款850元,,委托乙企業(yè)將其加工成20個高爾夫球包,支付加工費10000元,、增值稅稅款1700元,,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;乙企業(yè)同類高爾夫球包不含稅銷售價格為450元/個。甲企業(yè)收回時,,乙企業(yè)代收代繳了消費稅,。

  (2)從生產企業(yè)購進高爾夫球桿的桿頭,取得增值稅專用發(fā)票,,注明貨款17200元,、增值稅2924元;購進高爾夫球桿的桿身,取得增值稅專用發(fā)票,,注明貨款23600元,、增值稅4012元;購進高爾夫球握把,取得增值稅專用發(fā)票,,注明貨款1040元,、注明增值稅176.8元;當月領用外購的桿頭、握把,、桿身各90%,,加工成A、B兩種型號的高爾夫球桿共20把,。

  (3)當月將自產的A型高爾夫球桿2把對外銷售,,取得不含稅銷售收入10000元;另將自產的A型高爾夫球桿5把贊助給高爾夫球大賽。

  (4)將自產的3把B型高爾夫球桿移送至位于同一縣的非獨立核算門市部銷售,,當月門市部對外銷售了2把,,取得不含稅金額22932元。

  (其他相關資料:高爾夫球及球具消費稅稅率為l0%,,成本利潤率為10%;上述相關票據均已經過比對認證,。)

  要求:根據上述相關資料,,按順序回答下列問題,如有計算,,每問需計算出合計數,。

  (1)計算乙企業(yè)應代收代繳的消費稅;

  (2)計算甲企業(yè)應自行向稅務機關繳納的消費稅;

  (3)計算甲企業(yè)當月應繳納的增值稅。

  【答案及解析】

  (1)乙企業(yè)應代收代繳的消費稅=450×20×10%=900(元),。

  (2)準予抵扣的高爾夫球桿的桿頭,、桿身和握把的已納消費稅=(17200+23600+1040)×90%×10%=3765.6(元)

  甲企業(yè)應自行向稅務機關繳納的消費稅=10000÷2×(2+5)×10%+22932÷(1+17%)×10%-3765.6=1694.4(元)。

  (3)業(yè)務(1):準予抵扣的進項稅額=850+1700=2550(元)

  業(yè)務(2):準予抵扣的進項稅額=2924+4012+176.8=7112.8(元)

  業(yè)務(3):產生的銷項稅額=10000/2×(2+5)×17%=5950(元)

  業(yè)務(4):產生的銷項稅額=22932×17%=3898.44(元)

  甲企業(yè)當月應繳納的增值稅=5950+3898.44-(2550+7112.8)=185.64(元),。

  相信自己,,就能成功!想要順利通過CPA考試成績雖然充滿荊棘與困難,,但有東奧伴你左右,,為你的考試保駕護航,2017祝各位考生輕松過關,!注冊會計師考試時間為10月14-15日,,記得提前做好準備工作。


+1
打印
2025年注會1v1私人定制計劃
盲盒免單
資料下載
查看資料
免費領取

學習方法指導

名師核心課程

零基礎指引班

高質量章節(jié)測試

階段學習計劃

考試指南

學霸通關法

輔導課程
2025年注冊會計師課程
輔導圖書
2025年注冊會計師圖書
2025年注冊會計師圖書