注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》答疑精華：稅前扣除項(xiàng)目的原則

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：高源2017-09-19 11:06:22

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

　　2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考正在進(jìn)行當(dāng)中，大家都學(xué)習(xí)的怎么樣了呢?考生在備考時(shí)會(huì)遇到一些問題,在答疑板中可以隨時(shí)向老師提問,，東奧的老師也會(huì)及時(shí)答復(fù)你的問題,，新一輪備考戰(zhàn)役打響，為了幫助各位考生更順利的進(jìn)行CPA學(xué)習(xí),，東奧小編特從答疑板中精選出一些常見問題及回答,，希望能給大家增添助力,。

　　【問題】集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

　　【回答】集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,?？鄢毠づ嘤?xùn)費(fèi)后的職工教育經(jīng)費(fèi)的余額，應(yīng)按照工資薪金的2.5%的比例扣除,。對(duì)于不能準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中職工培訓(xùn)費(fèi)的,，一律按照工資薪金的2.5%的比例扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)中包含職工培訓(xùn)費(fèi)用,。

　　舉例：軟件生產(chǎn)企業(yè)2016年發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元,，其中職工培訓(xùn)費(fèi)2萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的合理的工資薪金100萬(wàn)元,。職工培訓(xùn)費(fèi)2萬(wàn)元可以據(jù)實(shí)扣除,，扣除職工培訓(xùn)費(fèi)后的職工教育經(jīng)費(fèi)的余額3萬(wàn)元，要和工資薪金的2.5%計(jì)算的限額=100×2.5%=2.5(萬(wàn)元)比較扣除,，只能扣除2.5萬(wàn)元,，則2016年允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為2+2.5=4.5(萬(wàn)元)。

　　我們?cè)谂W(xué)習(xí)新知識(shí)的同時(shí)也不要忘了及時(shí)復(fù)習(xí)鞏固,，查看注會(huì)考試知識(shí)點(diǎn)

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