中級(jí)經(jīng)濟(jì)法：每日攻克一大題（8）
中級(jí)會(huì)計(jì)師考試在即，考生們?cè)诶斡浿R(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記大題的訓(xùn)練,，小編為大家整理中級(jí)經(jīng)濟(jì)法每日攻克一大題,，希望大家在考場(chǎng)上能夠多得分，輕松搞定中級(jí),。
綜合題八：
我國(guó)境內(nèi)某工業(yè)企業(yè)2016年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)取得銷售收入4000萬(wàn)元,，特許權(quán)使用費(fèi)收入1200萬(wàn)元;
(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本費(fèi)用100萬(wàn)元;
(3)全年可扣除的銷售成本2200萬(wàn)元,，稅金及附加320萬(wàn)元;
(4)發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)900萬(wàn)元);
(5)管理費(fèi)用960萬(wàn)元(其中含與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元,，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)280萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn));
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元,，系當(dāng)年1月以年利率8%向非金融企業(yè)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借入的期限為9個(gè)月的生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元的利息(銀行同期同類貸款年利率為5%);
(7)投資收益52萬(wàn)元,，其中國(guó)債利息收入18萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元,，從深圳非上市聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后分紅22萬(wàn)元;
(8)營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元,，其中直接向某學(xué)校捐贈(zèng)60萬(wàn)元,，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款140萬(wàn)元。
已知：上述銷售成本,、銷售費(fèi)用,、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓成本費(fèi)用,。
企業(yè)財(cái)務(wù)人員自行計(jì)算的應(yīng)納所得稅稅額為：
利潤(rùn)總額=4000+1200+700-100-2200-320-1340-960-12+52-200=820(萬(wàn)元)
應(yīng)納稅所得額=820-280-18-12+(200-820×12%)=611.6(萬(wàn)元)
應(yīng)納稅額=611.6×25%=152.9(萬(wàn)元),。
要求：
根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，分析該企業(yè)財(cái)務(wù)人員計(jì)算的企業(yè)所得稅稅額是否正確,，如有錯(cuò)誤,，指出錯(cuò)誤之處并正確計(jì)算該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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