中級經(jīng)濟法：每日攻克一大題（8）
中級會計師考試在即,，考生們在牢記知識點的同時不要忘記大題的訓練，小編為大家整理中級經(jīng)濟法每日攻克一大題,，希望大家在考場上能夠多得分,，輕松搞定中級,。
綜合題八：
我國境內(nèi)某工業(yè)企業(yè)2016年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)取得銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入1200萬元;
(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元,，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本費用100萬元;
(3)全年可扣除的銷售成本2200萬元,，稅金及附加320萬元;
(4)發(fā)生銷售費用1340萬元(其中廣告費900萬元);
(5)管理費用960萬元(其中含與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費140萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費280萬元，未形成無形資產(chǎn));
(6)財務(wù)費用12萬元,，系當年1月以年利率8%向非金融企業(yè)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借入的期限為9個月的生產(chǎn)用資金200萬元的利息(銀行同期同類貸款年利率為5%);
(7)投資收益52萬元,，其中國債利息收入18萬元，企業(yè)債券利息收入12萬元,，從深圳非上市聯(lián)營企業(yè)分回的稅后分紅22萬元;
(8)營業(yè)外支出200萬元,，其中直接向某學校捐贈60萬元，通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款140萬元,。
已知：上述銷售成本,、銷售費用、管理費用,、財務(wù)費用不涉及技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓成本費用,。
企業(yè)財務(wù)人員自行計算的應(yīng)納所得稅稅額為：
利潤總額=4000+1200+700-100-2200-320-1340-960-12+52-200=820(萬元)
應(yīng)納稅所得額=820-280-18-12+(200-820×12%)=611.6(萬元)
應(yīng)納稅額=611.6×25%=152.9(萬元)。
要求：
根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，分析該企業(yè)財務(wù)人員計算的企業(yè)所得稅稅額是否正確,，如有錯誤，指出錯誤之處并正確計算該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額,。
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