2017中級會計師《中級經(jīng)濟法》高頻考點：公開發(fā)行公司債券

來源：東奧會計在線責(zé)編：石美丹2017-08-21 10:10:42

　　優(yōu)先股

　　1.發(fā)行主體

　　(1)只有上市公司和非上市公眾公司可以發(fā)行優(yōu)先股。

　　(2)上市公司可以公開發(fā)行優(yōu)先股,，也可以非公開發(fā)行優(yōu)先股;而非上市公眾公司只能非公開發(fā)行優(yōu)先股,。

　　2.發(fā)行條件

　　公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%,，已回購,、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計算。

　　3.優(yōu)先股股東表決權(quán)的恢復(fù)

　　公司累計3個會計年度或者連續(xù)2個會計年度未按約定支付優(yōu)先股股息的,，股東大會批準當(dāng)年不按約定分配利潤的方案次日起,，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會與普通股股東共同表決，每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán),。

　　4.特定事項的表決權(quán)

　　出現(xiàn)以下情況之一的,，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就以下事項與普通股股東分類表決：

　　(1)修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容;

　　(2)一次或者累計減少公司注冊資本超過10%;

　　(3)公司合并,、分立,、解散或者變更公司形式;

　　(4)發(fā)行優(yōu)先股。

　　公開發(fā)行公司債券

　　1.合格投資者的界定

　　合格投資者,，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險識別和承擔(dān)能力,，知悉并自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險，并符合下列資質(zhì)條件：

　　(1)經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準設(shè)立的金融機構(gòu),，包括證券公司,、基金管理公司及其子公司、期貨公司,、商業(yè)銀行,、保險公司和信托公司等,，以及經(jīng)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(以下簡稱基金業(yè)協(xié)會)登記的私募基金管理人;

　　(2)上述金融機構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品,、基金及基金子公司產(chǎn)品,、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財產(chǎn)品,、保險產(chǎn)品,、信托產(chǎn)品以及經(jīng)基金業(yè)協(xié)會備案的私募基金;

　　(3)合格境外機構(gòu)投資者(QFII)、人民幣合格境外機構(gòu)投資者(RQFII);

　　(4)社會保障基金,、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金,，慈善基金等社會公益基金;

　　(5)凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè);

　　(6)名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬元的個人投資者;

　　(7)經(jīng)中國證監(jiān)會認可的其他合格投資者,。

　　2.公開發(fā)行公司債券的一般條件

　　(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元,，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元;

　　(2)累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;

　　(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;

　　(4)籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

　　(5)債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平;

　　(6)國務(wù)院規(guī)定的其他條件。