2017中級職稱考試會計(jì)實(shí)務(wù)同步練習(xí)：遞延所得稅確認(rèn)和計(jì)量
備考中級會計(jì)職稱之路注定不是輕松的,，你只有足夠的堅(jiān)持，足夠的努力，才會有回報(bào),。再遠(yuǎn)的路,，一步一步也能走完;再近的路,，不邁開雙腳也無法到達(dá),。下面小編整理了中級會計(jì)實(shí)務(wù)第十六章內(nèi)容,，希望對您有所幫助。
【單項(xiàng)選擇題】
A公司適用的所得稅稅率為25%,，A公司為B公司銀行借款提供擔(dān)保,，期限屆滿，由于被擔(dān)保人B公司財(cái)務(wù)狀況惡化,，無法支付到期銀行借款,，2016年12月31日，貸款銀行要求A公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任1500萬元,，A公司因此事項(xiàng)確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1500萬元,。稅法規(guī)定，與債務(wù)擔(dān)保相關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除,，則A公司2016年年末因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為( )萬元,。
A.495
B.375
C.1500
D.0
正確答案:D
答案解析 :
A公司2016年年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價值為1500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可以稅前扣除的金額0=1500(萬元),，賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)相等,，不產(chǎn)生暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),。
【多項(xiàng)選擇題】
下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中,，正確的有( )。
A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)在當(dāng)期可以稅前扣除的金額
B.自行研發(fā)的無形資產(chǎn),，其初始確認(rèn)時的計(jì)稅基礎(chǔ)為其成本的150%
C.固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)稅基礎(chǔ)是指其成本扣除按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的累計(jì)折舊后的金額
D.固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)稅基礎(chǔ)是指其成本扣除累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備后的金額
正確答案:B,C
答案解析 :
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額,，選項(xiàng)A錯誤,。固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)稅基礎(chǔ)是指其成本扣除按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的累計(jì)折舊后的金額，選項(xiàng)D錯誤,。
中級會計(jì)職稱備考強(qiáng)化階段已經(jīng)過半,，東奧小編每天都會為大家更新相應(yīng)的中級會計(jì)同步練習(xí)，各位考生要記得按時做題,。
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