備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)之路注定不是輕松的,，你只有足夠的堅(jiān)持,，足夠的努力,，才會(huì)有回報(bào),。再遠(yuǎn)的路，一步一步也能走完;再近的路,，不邁開(kāi)雙腳也無(wú)法到達(dá),。下面小編整理了中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第十六章內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助,。

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　甲公司于2015年度共發(fā)生研發(fā)支出700萬(wàn)元,，其中研究階段支出150萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件支出250萬(wàn)元,，符合資本化條件支出為300萬(wàn)元,，假定該無(wú)形資產(chǎn)于2015年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線(xiàn)法按6年攤銷(xiāo)，無(wú)殘值,，該公司2015年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元,，適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),，假定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)入管理費(fèi)用,，則甲公司2015年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.112.5

　　B.0

　　C.146.88

　　D.150

　　正確答案:C

　　答案解析 :

　　甲公司該無(wú)形資產(chǎn)2015年計(jì)入管理費(fèi)用的金額=150+250+300/6/2=425(萬(wàn)元),，2015年應(yīng)交所得稅=(800-425×50%)×25%=146.88(萬(wàn)元),，所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用，因研究開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)不符合確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的條件,，所以所得稅費(fèi)用為146.88萬(wàn)元,。

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　甲公司將某一棟寫(xiě)字樓租賃給乙公司使用，并一直采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,。2016年1月1日，甲公司認(rèn)為,，出租給乙公司使用的寫(xiě)字樓,，其所在地的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)比較成熟，具備了采用公允價(jià)值模式計(jì)量的條件,，決定將該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量,。該寫(xiě)字樓的原價(jià)為5000萬(wàn)元，至轉(zhuǎn)換日已累計(jì)折舊600萬(wàn)元,，未計(jì)提減值準(zhǔn)備,。2016年1月1日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為6100萬(wàn)元,，假設(shè)甲公司按凈利潤(rùn)的15%提取盈余公積,，適用的所得稅稅率為25%。則轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負(fù)債表中期初“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額為(　　)萬(wàn)元,。

　　A.1700

　　B.1275

　　C.1445

　　D.1083.75

　　正確答案:D

　　答案解析 :

　　轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負(fù)債表中期初“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額=[6100-(5000-600)]×(1-25%)×(1-15%)=1083.75(萬(wàn)元),。

　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)備考強(qiáng)化階段已經(jīng)過(guò)半，東奧小編每天都會(huì)為大家更新相應(yīng)的中級(jí)會(huì)計(jì)同步練習(xí),，各位考生要記得按時(shí)做題,。