2017中級會計職稱會計實務(wù)同步練習：其他資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)(2)
2017年中級會計師考試已經(jīng)進入倒計時,，很多考生已經(jīng)到了疲勞期,，但是天下事有所激有所逼而成者居其半，困難之處,，正可看作是激勵和逼迫,。下面小編整理了中級會計實務(wù)第十六章內(nèi)容，希望對您有所幫助,。
【多項選擇題】
大海公司2015年1月1日存貨跌價準備余額為10萬元,，因本期銷售結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價準備2萬元。2015年12月31日存貨成本為90萬元,，可變現(xiàn)凈值為70萬元,。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的資產(chǎn)減值損失在發(fā)生實質(zhì)性損失時允許稅前扣除,。則下列表述中正確的有( ),。
A.大海公司2015年12月31日計提存貨跌價準備12萬元
B.大海公司2015年12月31日存貨賬面價值為70萬元
C.大海公司2015年12月31日存貨計稅基礎(chǔ)為70萬元
D.大海公司2015年12月31日存貨計稅基礎(chǔ)為90萬元
正確答案:A,B,D
答案解析 :
2015年12月31日存貨成本為90萬元，可變現(xiàn)凈值為70萬元，存貨跌價準備余額為20萬元,，本期計提存貨跌價準備=20-(10-2)=12(萬元),，存貨賬面價值=90-20=70(萬元)，存貨計稅基礎(chǔ)為成本90萬元,。
【多項選擇題】
下列有關(guān)所得稅的說法中正確的有( ),。
A.無形資產(chǎn)初始確認時按照會計準則規(guī)定確定的入賬價值和計稅基礎(chǔ)之間不存在差異
B.負債的確認與償還一般不會影響企業(yè)的損益，也不會影響其應(yīng)納稅所得額,，未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為零,，計稅基礎(chǔ)即為賬面價值
C.在計量遞延所得稅時，應(yīng)當采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預期實現(xiàn)方式相一致的稅率和計稅基礎(chǔ)
D.由于可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生的暫時性差異確認的遞延所得稅對應(yīng)科目一定是其他綜合收益
正確答案:B,C
答案解析 :
自行研發(fā)的無形資產(chǎn),，滿足稅收優(yōu)惠條件的,，其初始確認時的會計入賬價值和計稅基礎(chǔ)不同，選項A不正確;可供出售金融資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)的不同產(chǎn)生的所得稅影響可能計入所得稅費用(如可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時),，不一定是其他綜合收益,，選項D不正確。
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