2017《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)：資金習(xí)性預(yù)測法

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：石美丹2017-08-15 11:11:56

　　備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之路注定不是輕松的,，你只有足夠的堅(jiān)持，足夠的努力,，才會(huì)有回報(bào),。路雖遠(yuǎn)，行者將至,，東奧小編為大家精心準(zhǔn)備了中級(jí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)中的高頻考點(diǎn),，希望能幫助大家有所幫助。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　資金習(xí)性預(yù)測法

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于中級(jí)《財(cái)務(wù)管理》科目第四章籌資管理第三講籌資管理

　　【知識(shí)點(diǎn)】：資金習(xí)性預(yù)測法;

　　第三講籌資管理

　　資金習(xí)性預(yù)測法

　　資金習(xí)性預(yù)測法,，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法,。

　　(一)按資金習(xí)性對(duì)資金的分類

　　1.資金習(xí)性

　　(1)不變資金的特點(diǎn)

　　相關(guān)范圍資金總額不變　　單位不變資金隨業(yè)務(wù)量增加而降低

　　舉例：為維持營業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金，原材料的保險(xiǎn)儲(chǔ)備,，必要的成品儲(chǔ)備,，廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金,。

　　(2)變動(dòng)資金的特點(diǎn)

　　舉例：直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料,、外購件占用的資金;在最低儲(chǔ)備以外的現(xiàn)金、存貨,、應(yīng)收賬款等,。

　　(3)半變動(dòng)資金

　　需要采用一定的方法將其分解。

　　舉例：輔助材料上占用的資金

　　(二)估計(jì)參數(shù)a和b的方法

　　1.回歸直線分析法

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

　　2.高低點(diǎn)法

　　選擇業(yè)務(wù)量最高最低的兩點(diǎn)資料：

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

　　a=最高業(yè)務(wù)量期的占用資金-b×在最高業(yè)務(wù)量

　　或=最低業(yè)務(wù)量期的占用資金-b×在最低業(yè)務(wù)量

　　【例題·計(jì)算題】某企業(yè)2013—2016年銷售收入與資產(chǎn)情況如下：

單位：萬元

時(shí)間	銷售收入	現(xiàn)金	應(yīng)收賬款	存貨	固定資產(chǎn)	經(jīng)營負(fù)債
2013	600	1400	2100	3500	6500	1080
2014	500	1200	1900	3100	6500	930
2015	680	1620	2560	4000	6500	1200
2016	700	1600	2500	4100	6500	1230

　　要求：

　　(1)要求采用高低點(diǎn)法分項(xiàng)建立資金預(yù)測模型;

　　(2)預(yù)測當(dāng)2017年銷售收入為1000萬元時(shí)

　?、倨髽I(yè)的資金需要總量;

　?、?017年需要增加的資金;

　　③預(yù)測若2017年銷售凈利率為10%,股利支付率為40%,2017年對(duì)外籌資數(shù)額,。

　　【答案】

　　(1)現(xiàn)金占用情況：

　　b現(xiàn)=△Y/△X=(1600-1200)/(700-500)=2

　　a現(xiàn)=Y-bX=1600-2×700=200

　　應(yīng)收賬款占用情況：

　　b應(yīng)=△Y/△X=(2500-1900)/(700-500)=3

　　a應(yīng)=Y-bX=2500-3×700=400

　　存貨占用情況：

　　b存=△Y/△X=(4100-3100)/(700-500)=5

　　a存=Y-bX=4100-5×700=600

　　固定資產(chǎn)占用情況：a固=6500

　　無息流動(dòng)負(fù)債占用情況：

　　b流=△Y/△X=(1230-930)/(700-500)=1.5

　　a流=Y-bX=1230-1.5×700=180

　　匯總計(jì)算：

　　b=2+3+5-1.5=8.5

　　a=200+400+600+6500-180=7520

　　y=a+b·x=7520+8.5x

　　(2)當(dāng)2017年銷售收入預(yù)計(jì)達(dá)到1000萬元時(shí)

　?、兕A(yù)計(jì)需要的資金總額=7520+8.5×1000=16020(萬元)

　　②2016年的資金總額=1600+2500+4100+6500-1230=13470(萬元)

　　2017年需要增加的資金=16020-13470=2550

　?、?017年對(duì)外籌資數(shù)額=2550-1000×10%×60%=2490(萬元)

　　【總結(jié)】

	銷售百分比法	資金習(xí)性法
資金總需要量		y=a+bx
增加的資金需要量	增加的資產(chǎn)-增加的經(jīng)營負(fù)債	Δy=y預(yù)-y基
外部融資需要量	增加的資產(chǎn)-增加的經(jīng)營負(fù)債-增加的留存收益	Δy-增加的留存收益

　　希望大家能在備考過程中多總結(jié),，多思考，多積累。積累多了就是經(jīng)驗(yàn),，經(jīng)驗(yàn)多了就是智慧!點(diǎn)擊東奧中級(jí)會(huì)計(jì)免費(fèi)試聽!站在巨人的肩膀,，幫助您順利通過中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試。

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