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2017注會《戰(zhàn)略》復習知識點:波士頓矩陣

來源:東奧會計在線責編:魚羊2017-08-14 13:31:45
報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

  2017年注冊會計師考試越來越近,,現(xiàn)階段備考應注重知識點的查漏補缺,,小編整理注會戰(zhàn)略復習知識點,,幫助大家強化備考,,順利過關!

  【復習知識點】業(yè)務組合分析

  價值鏈分析有助于對企業(yè)的能力進行考察,,這種能力來源于獨立的產品,、服務或業(yè)務單位。但是,,對于多元化經營的公司來說,,還需要將企業(yè)的資源和能力作為一個整體來考慮。因此,,公司戰(zhàn)略能力分析的另一個重要部分就是對公司業(yè)務組合進行分析,,保證業(yè)務組合的優(yōu)化是公司戰(zhàn)略管理的主要責任。波士頓矩陣與通用矩陣分析就是公司業(yè)務組合分析的主要方法,。

  (一)波士頓矩陣

  1.基本概念

  波士頓矩陣(BCG Matrix),,又稱市場增長率——相對市場份額矩陣、波士頓咨詢集團法,、四象限分析法,、產品系列結構管理法等,是由美國著名的管理學家,、波士頓咨詢公司創(chuàng)始人布魯斯?亨德森于1970年首創(chuàng)的一種用來分析和規(guī)劃企業(yè)產品組合的方法,。這種方法的核心在于,,解決如何使企業(yè)的產品品種及其結構適合市場需求的變化,,并如何將企業(yè)有限的資源有效地分配到合理的產品結構中去,以保證企業(yè)收益,,是決定企業(yè)在激烈競爭中能否取勝的關鍵,。

  波士頓矩陣認為決定產品結構的基本因素有兩個:即市場引力與企業(yè)實力。市場引力包括市場增長率、目標市場容量,、競爭對手強弱及利潤高低等,。其中最主要的是反映市場引力的綜合指標——市場增長率,它是決定企業(yè)產品結構是否合理的外在因素,。

  企業(yè)實力包括企業(yè)市場占有率以及技術,、設備、資金利用能力等,,其中市場占有率是決定企業(yè)產品結構的內在要素,,它直接顯示出企業(yè)競爭實力。市場增長率與市場占有率既相互影響,,又互為條件:市場引力大同時市場占有率高,,顯示產品發(fā)展具有良好前景,企業(yè)也相應具備較強的實力;如果市場引力大,,而市場占有率低,,則說明企業(yè)尚無足夠實力,該產品也無法順利發(fā)展,。相反,,企業(yè)實力強而市場引力小,則預示該產品的市場前景不佳,。

  2.基本原理

  根據市場增長率和相對市場占有率的不同組合,,會出現(xiàn)四種不同性質的產品類型,形成不同的產品發(fā)展前景:(1)市場增長率和相對市場占有率“雙高”的產品群(明星業(yè)務);(2)市場增長率和相對市場占有率“雙低”的產品群(瘦狗業(yè)務);(3)市場增長率高,、相對市場占有率低的產品群(問題業(yè)務);(4)市場增長率低,、相對市場占有率高的產品群(現(xiàn)金牛業(yè)務)。

  根據有關業(yè)務或產品的市場增長率和企業(yè)相對市場占有率標準,,波士頓矩陣把企業(yè)全部的經營業(yè)務定位在四個區(qū)域中,,分別為:

業(yè)務類型

業(yè)務特點

戰(zhàn)略及管理組織選擇

明星業(yè)務(高增長——強競爭地位)

處于快速增長的市場中并且占有支配地位的市場份額

在企業(yè)的全部業(yè)務中,“明星”業(yè)務的增長和獲利有著極好的長期機會,,但它們是企業(yè)資源的主要消費者,,需要大量的投資。為了保護和鞏固“明星”業(yè)務在增長的市場上占主導地位,,企業(yè)應在短期內優(yōu)先供給他們所需的資源,,支持它們繼續(xù)發(fā)展

積極擴大經濟規(guī)模和市場機會,以長遠利益為目標,,提高市場占有率,,加強競爭地位?!懊餍恰睒I(yè)務的管理組織最好采用事業(yè)部形式,,由對生產技術和銷售兩方面都很內行的經營者負責

問題業(yè)務(高增長——弱競爭地位)

通常處于最差的現(xiàn)金流量狀態(tài)

一方面,,其所在產業(yè)的市場增長率高,需要企業(yè)大量的投資支持其生產經營活動,;另一方面,,其相對市場占有率低,能夠生成的資金很小,。因此,,企業(yè)對于“問題”業(yè)務的進一步投資需要進行分析,判斷使其轉移到“明星”業(yè)務所需要的投資量,,分析其未來盈利,,研究是否值得投資等問題

對問題業(yè)務應采取選擇性投資戰(zhàn)略。即首先確定對該象限中那些經過改進可能會成為“明星”的業(yè)務進行重點投資,,提高市場占有率,,使之轉變成“明星”業(yè)務;對其他將來有希望成為“明星”的業(yè)務則在一段時期內采取扶持的對策,?!皢栴}”業(yè)務的改進與扶持方案一般均列入企業(yè)長期計劃中。對“問題”業(yè)務的管理組織,,最好是采取智囊團或項目組織等形式,,選拔有規(guī)劃能力、敢于冒風險的人負責

現(xiàn)金牛業(yè)務(低增長——強競爭地位)

處于成熟的低速增長的市場中,,市場地位有利,,盈利率高,本身不需要投資,,反而能為企業(yè)提供大量資金,,用以支持其他業(yè)務的發(fā)展

這一象限內大多數(shù)業(yè)務的市場增長率的下跌已成不可阻擋之勢,因此可采用收獲戰(zhàn)略,,即所投入資源以達到短期收益最大化為限,。(1)把設備投資和其他投資盡量壓縮;(2)采用榨油式方法,,爭取在短時間內獲取更多利潤,,為其他業(yè)務提供資金。對于這一象限內的市場增長率仍有所增長的業(yè)務,,應進一步進行市場細分,,維持現(xiàn)存市場增長率或延緩其下降速度。對于“現(xiàn)金?!睒I(yè)務,,適合用事業(yè)部制進行管理,其經營者最好是市場營銷型人物

瘦狗業(yè)務(低增長——弱競爭地位)

處于飽和的市場當中,,競爭激烈,,可獲利潤很低,,不能成為企業(yè)資金的來源

一般情況下,,這類業(yè)務常常是微利甚至是虧損的,,瘦狗業(yè)務存在的原因更多的是由于感情上的因素,雖然一直微利經營,,但像人養(yǎng)了多年的狗一樣戀戀不舍而不忍放棄,。其實,瘦狗業(yè)務通常要占用很多資源,,如資金,、管理部門的時間等,多數(shù)時候是得不償失的

對這類業(yè)務應采用撤退戰(zhàn)略:首先,,應減少批量,,逐漸撤退,對那些還能自我維持的業(yè)務,,應縮小經營范圍,,加強內部管理;而對那些市場增長率和企業(yè)相對市場占有率均極低的業(yè)務則應立即淘汰,。其次,,將剩余資源向其他業(yè)務轉移。最后,,整頓業(yè)務系列,,最好將“瘦狗”業(yè)務與其他事業(yè)部合并,統(tǒng)一管理

  3.波士頓矩陣的運用

  按照波士頓矩陣的原理,,產品相對市場占有率越高,,創(chuàng)造利潤的能力就越大;另一方面,市場增長率越高,,為了維持銷售增長及擴大相對市場占有率所需的資金亦越多,。這樣可以使企業(yè)的產品結構實現(xiàn)產品互相支持,資金良性循環(huán)的局面,。充分了解了四種業(yè)務的特點后還需進一步明確各項業(yè)務單位在公司中的不同地位,,從而進一步明確其戰(zhàn)略目標。通常有四種戰(zhàn)略目標分別適用于不同的業(yè)務,。

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