稅務師《涉稅服務實務》考點：企業(yè)所得稅基本內容審核

來源：東奧會計在線責編：李奎2017-08-10 15:06:41

　　當前稅務師考試正處于基礎學習階段,，為方便大家學習,，小編特此為您整理了《涉稅服務實務》知識點：企業(yè)所得稅基本內容審核

　　【內容導航】

　　(一)納稅人的審核

　　1.根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,，在中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅,。

　　2.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

　　(二)所得來源地的審核

　　【所屬章節(jié)】

　　本知識點屬于《涉稅服務實務》第十章30講企業(yè)所得稅納稅審核和納稅申報

　　【知識點】企業(yè)所得稅基本內容審核

　　(一)納稅人的審核

　　1.根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,，在中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人,，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅,。

　　【提示】企業(yè)所得稅屬于法人所得稅。

　　2.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

　　劃分標準：注冊地或實際管理機構所在地在中國境內,，二者符合其一的為居民企業(yè)。居民企業(yè)就來源于中國境內外的全部所得繳納企業(yè)所得稅,。

　　(二)所得來源地的審核

所得形式	所得來源地
銷售貨物所得	交易活動發(fā)生地
提供勞務所得	勞務發(fā)生地
轉讓財產所得	（1）不動產轉讓所得按照不動產所在地確定（2）動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構,、場所所在地確定（3）權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定
股息,、紅利等權益性投資所得	分配所得的企業(yè)所在地
利息所得,、租金所得、特許權使用費所得	負擔,、支付所得的企業(yè)或者機構,、場所所在地確定，或者按照負擔,、支付所得的個人的住所地確定
其他所得	國務院財政、稅務主管部門確定