2017注會《戰(zhàn)略》高頻考點：內部控制評價

來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-08-08 11:18:47

報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

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　　【高頻考點】內部控制評價

　　內部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價,、形成評價結論、出具評價報告的過程,。在企業(yè)內部控制實務中，內部控制評價是極為重要的一環(huán),。

　　(一)內部控制評價應當遵循的原則

　　1.全面性原則,。

　　2.重要性原則。

　　3.客觀性原則,。

　　(二)內部控制評價的內容

　　《企業(yè)內部控制評價指引》對內部控制評價內容的有關規(guī)定,，是我國內部控制規(guī)范體系建設的一大創(chuàng)新。發(fā)達市場經(jīng)濟國家或地區(qū)的通行做法一般要求企業(yè)對與財務報告相關的內部控制有效性進行自我評價,，《企業(yè)內部控制評價指引》則在此基礎上更進一步,，要求企業(yè)根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》以及本企業(yè)的內部控制制度,，圍繞內部環(huán)境,、風險評估、控制活動,、信息與溝通,、內部監(jiān)督等要素，對內部控制有效性進行全面評價,，包括財務報告內部控制有效性和非財務報告內部控制有效性,。

　　(三)內部控制評價的程序

　　根據(jù)《評價指引》的要求，企業(yè)應按照內部控制評價辦法規(guī)定程序,，有序開展內部控制評價工作,。內部控制評價程序一般包括：制定評價控制方案、組成評價工作組,、實施評價工作與測試,、認定控制缺陷、匯總評價結果及編報評價報告等環(huán)節(jié),。

　　1.制定評價控制方案

　　2.組成評價工作組

　　3.實施評價工作與測試

　　4.認定內部控制缺陷

　　5.匯總評價結果

　　6.編報內部控制評價報告

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