2017注會《戰(zhàn)略》高頻考點：風險管理組織體系
3科
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【高頻考點】風險管理組織體系
企業(yè)風險管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結構,，風險管理職能部門,、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業(yè)務單位的組織領導機構及其職責,。
(一)規(guī)范的公司法人治理結構
企業(yè)應建立健全規(guī)范的公司法人治理結構,，股東(大)會、董事會,、監(jiān)事會,、經理層依法履行職責，形成高效運轉,、有效制衡的監(jiān)督約束機制,。同時，還應建立外部董事,、獨立董事制度,，外部董事、獨立董事人數應超過董事會全部成員的半數,，以保證董事會能夠在重大決策,、重大風險管理等方面做出獨立于經理層的判斷和選擇。
(二)風險管理委員會
具備條件的企業(yè),，董事會可下設風險管理委員會,。該委員會的召集人應由不兼任總經理的董事長擔任;董事長兼任總經理的，召集人應由外部董事或獨立董事擔任,。該委員會成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務流程的董事,，以及具備風險管理監(jiān)管知識或經驗、具有一定法律知識的董事,。
(三)風險管理職能部門
企業(yè)應設立專職部門或確定相關職能部門履行全面風險管理的職責,。該部門對總經理或其委托的高級管理人員負責，主要履行以下職責：
1.研究提出全面風險管理工作報告;
2.研究提出跨職能部門的重大決策,、重大風險,、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制;
3.研究提出跨職能部門的重大決策風險評估報告;
4.研究提出風險管理策略和跨職能部門的重大風險管理解決方案，并負責該方案的組織實施和對該風險的日常監(jiān)控;
5.負責對全面風險管理有效性的評估,，研究提出全面風險管理的改進方案;
6.負責組織建立風險管理信息系統;
7.負責組織協調全面風險管理日常工作;
8.負責指導,、監(jiān)督有關職能部門、各業(yè)務單位以及全資,、控股子企業(yè)開展全面風險管理工作;
9.辦理風險管理的其他有關工作,。
(四)審計委員會
企業(yè)應在董事會下設立審計委員會，企業(yè)內部審計部門對審計委員會負責,。內部審計部門在風險管理方面,，主要負責研究提出全面風險管理監(jiān)督評價體系,，制定監(jiān)督評價相關制度，開展監(jiān)督與評價,，出具監(jiān)督評價審計報告,。
(五)企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務單位
企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務單位在全面風險管理工作中，應接受風險管理職能部門和內部審計部門的組織,、協調,、指導和監(jiān)督。
(六)下屬公司
企業(yè)應通過法定程序,，指導和監(jiān)督其全資,、控股子企業(yè)建立與企業(yè)相適應或符合全資、控股子企業(yè)自身特點,、能有效發(fā)揮作用的風險管理組織體系,。
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