2017注冊會計(jì)師《稅法》答疑精華：債務(wù)重組的理解

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：高源2017-07-18 11:13:23

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　　2017注冊會計(jì)師備考正在進(jìn)行當(dāng)中，大家都學(xué)習(xí)的怎么樣了呢?考生在備考時(shí)會遇到一些問題,在答疑板中可以隨時(shí)向老師提問,，東奧的老師也會及時(shí)答復(fù)你的問題,，新一輪備考戰(zhàn)役打響,，為了幫助各位考生更順利的進(jìn)行CPA學(xué)習(xí)，東奧小編特從答疑板中精選出一些常見問題及回答,，希望能給大家增添助力,。

　　【問題】債務(wù)重組的理解

　　【回答】對“企業(yè)債務(wù)重組所產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上的，債務(wù)重組所得要求在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi),，均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額”的理解

　　舉例：甲欠乙100萬元,，甲經(jīng)營惡化無力償還，那么甲乙經(jīng)過協(xié)商,，乙豁免甲80萬元,，甲只需要償還20萬元，那么對于甲來說豁免的80萬就是所得,，如果這個(gè)所得占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的50%以上,，可以在5個(gè)納稅年度中均勻計(jì)入，因?yàn)榧妆緛砭徒?jīng)營不善,，好不容易才得到豁免,，如果按照全部所得繳稅，可能產(chǎn)生納稅困難,，無法上繳稅款的情況,，所以為了減輕負(fù)擔(dān),，可以讓其在5個(gè)年度內(nèi)均勻計(jì)入。

　　對“發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù),，對債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失,，對股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定”的理解

　　針對兩個(gè)納稅人說的，債務(wù)清償是針對的債務(wù)人,，股權(quán)投資是針對的債權(quán)人說的,。舉例：甲欠乙100萬元，但是因?yàn)榧捉?jīng)營不善無力償還,，所以將這部分債權(quán)轉(zhuǎn)為乙對甲投資100萬元,，獲得甲100萬元的股權(quán)，在這筆業(yè)務(wù)中,，甲不確認(rèn)債務(wù)清償所得或損失,，乙對甲的股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)按照100萬元確定,。

　　我們在努力學(xué)習(xí)新知識的同時(shí)也不要忘了及時(shí)復(fù)習(xí)鞏固,，查看注會考試知識點(diǎn)

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