五、銷售業(yè)務
主營業(yè)務收入的賬務處理 | 借：銀行存款/應收賬款/預收賬款等 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） |
主營業(yè)務成本的賬務處理 | 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 |
其他業(yè)務收入的賬務處理 | 借：銀行存款/應收賬款/應收票據等 貸：其他業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） |
其他業(yè)務成本的賬務處理 | 借：銀行存款/應收賬款/應收票據等 貸：其他業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） |
營業(yè)稅金及附加的賬務處理 | 確認營業(yè)稅金及附加： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費——應交營業(yè)稅等 期末,，結轉到本年利潤： 借：本年利潤 貸：營業(yè)稅金及附加 |
六,、期間費用
管理費用的賬務處理 | 企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費,、培訓費,、差旅費、印刷費,、注冊登記費等 | 借：管理費用 貸：應付利息 銀行存款等 |
企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬 | 借：管理費用 貸：應付職工薪酬 | |
企業(yè)行政管理部門計提的固定資產折舊以及企業(yè)生產車間（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產修理費用等后續(xù)支出 | 借：管理費用 貸：累計折舊 | |
企業(yè)按規(guī)定計算確定的應交房產稅,、車船稅、土地使用稅,、礦產資源補償費 | 借：管理費用 貸：應交稅費 | |
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費,、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費,、聘請中介機構費,、咨詢費、訴訟費,、技術轉讓費,、企業(yè)研究費用等其他費用 | 借：管理費用 貸：銀行存款 研發(fā)支出等 | |
銷售費用的賬務處理 | 企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、保險費,、展覽費和廣告費,、運輸費、裝卸費等費用 | 借：銷售費用 貸：銀行存款等 |
企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工薪酬,、業(yè)務費,、折舊費、修理費等經營費用 | 借：銷售費用 貸：應付職工薪酬 銀行存款 累計折舊等 | |
財務費用的賬務處理 | 企業(yè)發(fā)生的各項財務費用 | 借：財務費用 貸：銀行存款 應付利息等 |
企業(yè)發(fā)生的應沖減財務費用的利息收入,、匯兌差額,、現金折扣 | 借：銀行存款/應付賬款 貸：財務費用 |
七、利潤形成與分配
所得稅的賬務處理 | 計算應交所得稅 | 借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得稅 |
實際上交所得稅費用 | 借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款 | |
利潤形成的賬務處理 | 借：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 公允價值變動損益 投資收益 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 | 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 其他業(yè)務成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產減值損失 營業(yè)外支出 |
利潤分配的賬務處理 | 凈利潤轉入利潤分配 | 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤提取盈余 公積 |
提取盈余公積 | 借：利潤分配——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積 ——任意盈余公積 | |
向投資者分配利潤或股利 | 借：利潤分配——應付現金股利/轉作股本股利 貸：應付股利/股本 | |
盈余公積補虧 | 借：盈余公積 貸：利潤分配——盈余公積補虧 | |
企業(yè)未分配利潤的形成 | 借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 ——應付現金股利 ——轉作股本股利 借：利潤分配——盈余公積補虧 貸：利潤分配——未分配利潤 |
八,、財產清查賬務處理
庫存現金清查結果的賬務處理 | 盤盈 | 審批前 | 借：庫存現金 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 | |
審批后 | 借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 貸：其他應付款（需要支付或退還他人） 營業(yè)外收入（無法查明原因） | |||
盤虧 | 審批前 | 借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 貸：其他應付款（需要支付或退還他人） 營業(yè)外收入（無法查明原因） | ||
審批后 | 借：其他應收款（可收回的保險賠償和過失人賠償） 管理費用（管理不善造成的） 營業(yè)外支出（自然災害等原因造成） 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 | |||
存貨清查 結果的賬 務處理 | 盤盈 | 審批前 | 借：原材料/庫存商品 貸：待處理財產損溢盤虧——待處理流動資產損溢 | |
審批后 | 借：原材料/庫存商品 貸：待處理財產損溢盤虧——待處理流動資產損溢 | |||
盤虧 | 審批前 | 借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 貸：原材料/庫存商品 | ||
審批后 | 借：其他應收款（可收回的保險賠償和過失人賠償） 管理費用（管理不善造成的損失） 營業(yè)外支出（自然災害等原因造成的損失） 貸：待處理財產損溢盤虧——待處理流動資產損溢 | |||
固定資產 清查結果 的賬務 處理 | 盤盈 | 審批前 | 借：固定資產 貸：以前年度損益調整 | |
審批后 | 借：以前年度損益調整 貸：盈余公積——法定盈余公積 利潤分配——未分配利潤 | |||
盤虧 | 審批前 | 借：待處理財產損溢 累計折舊 貸：固定資產 | ||
審批后 | 借：其他應收款（可收回的保險賠償和過失人賠償） 營業(yè)外支出 貸：待處理財產損溢 | |||
無法支付的應付賬款 | 借：應付賬款 貸：營業(yè)外收入 | |||
無法收回的應收賬款 | 計提壞賬準備 | 借：資產減值損失 貸：壞賬準備 | ||
實際發(fā)生壞賬 | 借：壞賬準備 貸：應收賬款已確認并 | |||
轉銷的應收賬款又收回 | 借：應收賬款 貸：壞賬準備 借：銀行存款 貸：應收賬款 或： 借：銀行存款 貸：壞賬準備 | |||
最后希望大家能夠將以上的分錄熟記于心,，學好會計從業(yè)基礎知識，為以后的學習奠定良好的基礎,。
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