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三分鐘讓你了解會計從業(yè)基礎(chǔ)分錄

2017-07-1017:04:59 來源：東奧會計在線 字體： 大 小
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　五,、銷售業(yè)務(wù)

主營業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理

借：銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

主營業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

其他業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理

借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

其他業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理

借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

營業(yè)稅金及附加的賬務(wù)處理

確認(rèn)營業(yè)稅金及附加：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅等

期末,，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤：

借：本年利潤

貸：營業(yè)稅金及附加

　　六、期間費(fèi)用

管理費(fèi)用的賬務(wù)處理

企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi),，包括人員工資,、辦公費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi),、差旅費(fèi),、印刷費(fèi),、注冊登記費(fèi)等

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付利息

銀行存款等

企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬

企業(yè)行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊以及企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出

借：管理費(fèi)用

貸：累計折舊

企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交房產(chǎn)稅、車船稅,、土地使用稅,、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi),、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi),、訴訟費(fèi),、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、企業(yè)研究費(fèi)用等其他費(fèi)用

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款

研發(fā)支出等

銷售費(fèi)用的賬務(wù)處理

企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi),、保險費(fèi),、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi),、裝卸費(fèi)等費(fèi)用

借：銷售費(fèi)用

貸：銀行存款等

企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬,、業(yè)務(wù)費(fèi),、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用

借：銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬

銀行存款

累計折舊等

財務(wù)費(fèi)用的賬務(wù)處理

企業(yè)發(fā)生的各項財務(wù)費(fèi)用

借：財務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款

應(yīng)付利息等

企業(yè)發(fā)生的應(yīng)沖減財務(wù)費(fèi)用的利息收入,、匯兌差額,、現(xiàn)金折扣

借：銀行存款/應(yīng)付賬款

貸：財務(wù)費(fèi)用

　　七、利潤形成與分配

所得稅的賬務(wù)處理

計算應(yīng)交所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

實(shí)際上交所得稅費(fèi)用

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

利潤形成的賬務(wù)處理

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

公允價值變動損益

投資收益

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

營業(yè)稅金及附加

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財務(wù)費(fèi)用

資產(chǎn)減值損失

營業(yè)外支出

利潤分配的賬務(wù)處理

凈利潤轉(zhuǎn)入利潤分配

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤提取盈余

公積

提取盈余公積

借：利潤分配——提取法定盈余公積

——提取任意盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

——任意盈余公積

向投資者分配利潤或股利

借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利/轉(zhuǎn)作股本股利

貸：應(yīng)付股利/股本

盈余公積補(bǔ)虧

借：盈余公積

貸：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧

企業(yè)未分配利潤的形成

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定盈余公積

——提取任意盈余公積

——應(yīng)付現(xiàn)金股利

——轉(zhuǎn)作股本股利

借：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧

貸：利潤分配——未分配利潤

　　八,、財產(chǎn)清查賬務(wù)處理

庫存現(xiàn)金清查結(jié)果的賬務(wù)處理

盤盈

審批前

借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

審批后

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款（需要支付或退還他人）

營業(yè)外收入（無法查明原因）

盤虧

審批前

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款（需要支付或退還他人）

營業(yè)外收入（無法查明原因）

審批后

借：其他應(yīng)收款（可收回的保險賠償和過失人賠償）

管理費(fèi)用（管理不善造成的）

營業(yè)外支出（自然災(zāi)害等原因造成）

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

存貨清查

結(jié)果的賬

務(wù)處理

盤盈

審批前

借：原材料/庫存商品

貸：待處理財產(chǎn)損溢盤虧——待處理流動資產(chǎn)損溢


審批后

借：原材料/庫存商品

貸：待處理財產(chǎn)損溢盤虧——待處理流動資產(chǎn)損溢

盤虧

審批前

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：原材料/庫存商品


審批后

借：其他應(yīng)收款（可收回的保險賠償和過失人賠償）

管理費(fèi)用（管理不善造成的損失）

營業(yè)外支出（自然災(zāi)害等原因造成的損失）

貸：待處理財產(chǎn)損溢盤虧——待處理流動資產(chǎn)損溢

固定資產(chǎn)

清查結(jié)果

的賬務(wù)

處理

盤盈

審批前

借：固定資產(chǎn)

貸：以前年度損益調(diào)整

審批后

借：以前年度損益調(diào)整

貸：盈余公積——法定盈余公積

利潤分配——未分配利潤

盤虧

審批前

借：待處理財產(chǎn)損溢

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

審批后

借：其他應(yīng)收款（可收回的保險賠償和過失人賠償）

營業(yè)外支出

貸：待處理財產(chǎn)損溢

無法支付的應(yīng)付賬款

借：應(yīng)付賬款

貸：營業(yè)外收入

無法收回的應(yīng)收賬款

計提壞賬準(zhǔn)備

借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備

實(shí)際發(fā)生壞賬

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款已確認(rèn)并

轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款又收回

借：應(yīng)收賬款

貸：壞賬準(zhǔn)備

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

或：

借：銀行存款

貸：壞賬準(zhǔn)備


　　最后希望大家能夠?qū)⒁陨系姆咒浭煊浻谛?，學(xué)好會計從業(yè)基礎(chǔ)知識，為以后的學(xué)習(xí)奠定良好的基礎(chǔ),。


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