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會(huì)計(jì)從業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》：銀行卡

2017-06-2909:45:06 來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線字體：大小

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　　會(huì)計(jì)從業(yè)考試取消不能暫停我們學(xué)習(xí)的腳步，東奧小編為大家提供財(cái)經(jīng)法規(guī)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)，希望大家能夠堅(jiān)持學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)從業(yè)基礎(chǔ)知識(shí),，為以后考取更高等級(jí)的證書(shū)或進(jìn)軍會(huì)計(jì)行業(yè)做準(zhǔn)備。

　　銀行卡

　　一,、銀行卡的概念與分類

　　(一)銀行卡的概念

　　銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行(含郵政金融機(jī)構(gòu))向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用,、轉(zhuǎn)賬結(jié)算,、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具,。

　　(二)銀行卡的分類

　　(1)按照發(fā)行主體是否在境內(nèi),，銀行卡可分為境內(nèi)卡和境外卡。

　　(2)按照是否給予持卡人授信額度,，銀行卡可分為信用卡和借記卡,。

　　(3)按照賬戶幣種的不同,銀行卡可分為人民幣卡,、外幣卡和雙幣種卡,。

　　(4)按信息載體不同,，銀行卡可分為磁條卡和芯片卡。

　　二,、銀行卡賬戶與交易

　　(一)銀行卡交易的基本規(guī)定

　　(1)單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算,，但不得透支,。單位卡不得支取現(xiàn)金。

　　(2)發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定遵守信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo),。

　　(3)持卡人透支消費(fèi)享受免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn)等,，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定。

　　(4)發(fā)卡銀行通過(guò)下列途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)：扣減持卡人保證金,、依法處理抵押物和質(zhì)押物;向保證人追索透支款項(xiàng);通過(guò)司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償,。

　　(二)銀行卡的資金來(lái)源

　　單位卡賬戶的資金，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,，不得交存現(xiàn)金,，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。

　　個(gè)人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng),、屬于個(gè)人的合法的勞務(wù)報(bào)酬,、投資回報(bào)等收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶,。

　　(三)銀行卡的計(jì)息和收費(fèi)

　　1.計(jì)息

　　(1)發(fā)卡銀行對(duì)借記卡(不含儲(chǔ)值卡)賬戶內(nèi)的存款,，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。

　　(2)發(fā)卡銀行對(duì)儲(chǔ)值卡(含IC卡的電子錢(qián)包)內(nèi)的幣值不計(jì)付利息,。

　　(3)免息還款期和最低還款額待遇,。

　　貨記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：

　　第一，免息還款期待遇,。銀行記賬日至發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期,。

　　第二，最低還款額待遇,。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項(xiàng)有困難的,，可按發(fā)卡行規(guī)定的最低還款額還款。

　　(4)利率標(biāo)準(zhǔn)(新增)

　　對(duì)信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理,，透支利率上限為日利率萬(wàn)分之五,，透支利率下限為日利率萬(wàn)分之五的0.7倍。

　　2.收費(fèi)

　　收費(fèi)是指商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi),。

　　3.違約金和服務(wù)費(fèi)用(新增)

　　對(duì)信用卡持卡人違約逾期未還款的行為,，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)與持卡人通過(guò)協(xié)議約定是否收取違約金，以及相關(guān)收取方式和標(biāo)準(zhǔn),。發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi),、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息,。

　　4.信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)(新增)

　　信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金提取,、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值。

　　5.非本人授權(quán)交易的處理(新增)

　　持卡人提出偽卡交易和賬戶盜用等非本人授權(quán)交易時(shí),，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)引導(dǎo)持卡人留存證據(jù),，按照相關(guān)規(guī)則進(jìn)行差錯(cuò)爭(zhēng)議處理,，并定期向持卡人反饋處理進(jìn)度。

　　(四)銀行卡申領(lǐng),、注銷和掛失

　　1.銀行卡的申領(lǐng)

　　凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶的單位,，可憑中國(guó)人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶許可證申領(lǐng)單位卡。單位卡可以申領(lǐng)若干張,，持卡人的資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托的代理人書(shū)面指定和注銷,。

　　凡具有完全民事行為能力的公民，可憑本人有效身份證件及發(fā)卡銀行規(guī)定的相關(guān)證明文件申領(lǐng)人卡,。個(gè)人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡,，申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過(guò)兩張，也有權(quán)要求注銷其附屬卡,。

　　2.銀行卡的注銷

　　持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后,，有下列情形之一的,，可申請(qǐng)辦理銷戶：

　　(1)信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的;

　　(2)信用卡掛失滿45天后,，沒(méi)有附屬卡又不更換新卡的;

　　(3)信用卡被列入止付名單,，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的;

　　(4)持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的;

　　(5)持卡人要求銷戶或擔(dān)保人撤銷擔(dān)保,，并已交回全部信用卡45天的;

　　(6)信用卡賬戶兩年(含)以上未發(fā)生交易的;

　　(7)持卡人違反其他規(guī)定,，發(fā)卡銀行認(rèn)為應(yīng)該取消資格的。

　　發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)的,，應(yīng)至少提前45天通知持卡人,。持卡人有權(quán)在新利率標(biāo)準(zhǔn)生效之日前選擇銷戶，并按照已簽訂的協(xié)議償還相關(guān)款項(xiàng),。

　　3.銷戶時(shí),，賬戶余額的處理(新增)

　　銷戶時(shí)，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶,，不得提取現(xiàn)金;個(gè)人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清,，也可以提取現(xiàn)金。