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會(huì)計(jì)從業(yè)基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》：對賬

2017-06-2209:35:16 來源：東奧會(huì)計(jì)在線字體：大小

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　　在成功的道路上,，堅(jiān)持是非常重要的,。東奧小編為大家提供會(huì)計(jì)基礎(chǔ)基礎(chǔ)知識，希望大家能夠堅(jiān)持每天練習(xí),，為以后通過會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試做準(zhǔn)備。

　　對賬

　　(一)對賬的概念

　　對賬就是核對賬目,，是對賬簿記錄所進(jìn)行的核對工作,。

　　(二)對賬的內(nèi)容

　　對賬一般可以分為賬證核對、賬賬核對和賬實(shí)核對,。

　　1.賬證核對

　　賬簿是根據(jù)經(jīng)過審核之后的會(huì)計(jì)憑證登記的,，但實(shí)際工作中仍有可能發(fā)生賬證不符的情況，記賬后,，應(yīng)將賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證核對,，核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間,、憑證字號,、內(nèi)容、金額等是否一致,，記賬方向是否相符,，做到賬證相符。

　　會(huì)計(jì)期末,，如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符,，也可以再將賬簿記錄與有關(guān)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符,。

　　2.賬賬核對

　　賬賬核對是指對不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符,。

　　賬賬核對的內(nèi)容主要包括：

　　(1)總分類賬簿之間的核對;

　　(2)總分類賬簿與所轄明細(xì)分類賬簿之間的核對;

　　(3)總分類賬簿與序時(shí)賬簿之間的核對;

　　(4)明細(xì)分類賬簿之間的核對。

　　3.賬實(shí)核對

　　賬實(shí)核對是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資,、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對,。

　　賬實(shí)核對的內(nèi)容主要包括：

　　(1)庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)逐日核對是否相符;

　　(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額定期核對是否相符;

　　(3)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額定期核對是否相符;

　　(4)有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對是否相符。

　　【例題·單選題】對賬時(shí),，賬實(shí)核對不包括( ),。

　　A.總賬各賬戶的余額核對

　　B.庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)的核對

　　C.財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)的核對

　　D.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的核對

　　【答案】A

　　【解析】賬實(shí)核對包括庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)的核對、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)的核對,、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的核對,、有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位賬面記錄的核對。

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