2017年高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)：資金集中管理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王妍2017-05-23 13:22:25

　　2017年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試備考正在進(jìn)行中,，行動(dòng)起來(lái),，隨著考試的腳步越來(lái)越近，各位考生要抓緊時(shí)間復(fù)習(xí)啦，東奧小編為大家整理2017年高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn),，祝大家高會(huì)考試順利過(guò)關(guān)!

　　企業(yè)集團(tuán)資金集中管理

　　(一)資金集中管理的功能

　　1.規(guī)范集團(tuán)資金使用,，增強(qiáng)總部對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制力

　　集團(tuán)總部通過(guò)資金集中控制和管理,，首先可獲得知情權(quán);其次通過(guò)對(duì)下屬公司收支行為,、尤其是支付行為的有效監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)控制,，保證資金使用的安全性,、有效性。

　　2.增強(qiáng)集團(tuán)資源配置優(yōu)勢(shì)

　?、僭鰪?qiáng)集團(tuán)融資與償債能力,，通過(guò)在資金短缺企業(yè)和結(jié)余企業(yè)間資金的合理調(diào)配，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用,，實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化降低資產(chǎn)負(fù)債率,，提高融資能力和償債能力。

　?、趦?yōu)化資源配置,。

　　③加速集團(tuán)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn),，提高資金使用效率,。

　　(二)集團(tuán)資金集中管理模式

總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式	在該模式下，集團(tuán)下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門(mén),，成員單位不對(duì)外單獨(dú)設(shè)立賬號(hào),，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行，現(xiàn)金收支的審批權(quán)高度集中
總部財(cái)務(wù)備用金撥付模式	是指集團(tuán)總部財(cái)務(wù)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金,。各分支機(jī)構(gòu)或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后,，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)并補(bǔ)足備用金
總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式	①結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)總部設(shè)立的資金管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù) ②內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥,、運(yùn)籌
財(cái)務(wù)公司模式	財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu),。其經(jīng)營(yíng)范圍除經(jīng)營(yíng)結(jié)算,、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外，還可開(kāi)展外匯、包銷(xiāo)債券,、財(cái)務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)