2017中級會計職稱《經濟法》高頻考點：禁止扣除項目
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禁止扣除項目
1.向投資者支付的股息,、紅利等權益性投資收益款項,。
2.企業(yè)所得稅稅款。
3.稅收滯納金,。
4.罰金,、罰款和被沒收財物的損失。
【解釋】罰金,、罰款和被沒收財物的損失,，不包括納稅人按照經濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息),、罰款和訴訟費用。
5.國家規(guī)定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出,。
6.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出,。
7.未經核定的準備金支出
除財政部和國家稅務總局核準計提的準備金可以在稅前扣除外，其他行業(yè),、企業(yè)計提的各項資產減值準備,、風險準備等準備金均不得在稅前扣除。
8.與取得收入無關的其他支出
企業(yè)之間支付的管理費,、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費,，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，均不得在稅前扣除,。
【例題?多選題】根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( ),。
A.稅收滯納金
B.被沒收財物的損失
C.向投資者支付的股息
D.繳納的教育費附加
【答案】ABC
【例題?多選題】根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有( ),。
A.向投資者支付的紅利
B.企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的租金
C.企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的特許權使用費
D.未經核定的準備金支出
【答案】ABCD
【例題?多選題】根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，納稅人的下列支出，不得在計算應納稅所得額時扣除的有( ),。
A.合理工資薪金總額2.5%以內的職工教育經費
B.企業(yè)所得稅稅款
C.交通罰款
D.消費稅稅款
【答案】BC
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