2017中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn)：稅金,、損失

來源：東奧會計在線責(zé)編：李立爽2017-05-16 11:42:28

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

值得開始的事就值得去完成,。東奧小編為大家精心整理了中級經(jīng)濟(jì)法高頻考點(diǎn),，堅(jiān)持下去,，時間不會辜負(fù)你的努力,。

　　稅金

　　納稅人按照規(guī)定繳納的消費(fèi)稅,、營業(yè)稅,、資源稅,、土地增值稅,、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加,，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅等，可以在稅前扣除,。

　　【解釋1】企業(yè)繳納的“增值稅”和“企業(yè)所得稅”不能在稅前扣除,。

　　【解釋2】企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅等，已經(jīng)計入管理費(fèi)用中扣除的,，不再作為稅金單獨(dú)扣除,。

　　【例題?單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中,，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除的是( ),。

　　A.增值稅

　　B.消費(fèi)稅

　　C.營業(yè)稅

　　D.房產(chǎn)稅

　　【答案】A

　　損失

　　(1)企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額,，依照國務(wù)院財政,、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。

　　(2)企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn),，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時,，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入。

　　12.其他支出

　　(1)企業(yè)參加財產(chǎn)保險,，按照有關(guān)規(guī)定繳納的保險費(fèi),，準(zhǔn)予扣除。

　　(2)企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出,，準(zhǔn)予扣除,。

　　(3)除另有規(guī)定外,，非保險企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過服務(wù)協(xié)議或者合同確認(rèn)的收入金額的5%的部分,，準(zhǔn)予扣除;超過部分,，不得扣除。

　　(4)匯兌損失,，除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤分配相關(guān)的部分外,，準(zhǔn)予扣除。

　　(5)企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù),、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金,，準(zhǔn)予扣除;上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除,。

　　(6)符合條件的貸款損失準(zhǔn)備金,，允許在稅前扣除。

　　【解釋】金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的貸款損失,，應(yīng)先沖減已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金,，不足沖減部分可據(jù)實(shí)在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時扣除。

在中級會計職稱備考的漫長旅途中,，我們之所以努力的堅(jiān)持,，并且勇敢的克服困難，就是希望能夠乘風(fēng)破浪,，最終取得好成績,，順利通過中級會計職稱考試。所以在中級會計師備考的過程中,，所有的不以結(jié)果為導(dǎo)向的付出都是耍流氓,。大家可以參考文章：不以結(jié)果為導(dǎo)向的中級會計師備考都是耍流氓

打印

精選推薦