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2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn):一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的審核

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:李佰康2017-05-16 10:15:29

【東奧小編】2017年稅務(wù)師考試報(bào)名來(lái)襲,,學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)是備考的重要過(guò)程,冰凍三尺非一日之寒,東奧小編每天為您提供2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn),讓您保持良好學(xué)習(xí)狀態(tài),,考生成為東奧學(xué)員后可以查看全部知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容。

一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的審核

1. 銷(xiāo)售非自建不動(dòng)產(chǎn)

一般納稅人銷(xiāo)售非自建的不動(dòng)產(chǎn),,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額,,按照5%的預(yù)征率(或征收率)計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào),。

2. 銷(xiāo)售自建不動(dòng)產(chǎn)

一般納稅人銷(xiāo)售其自建的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額,,按照5%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)納稅額,。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào),。

一般納稅人應(yīng)納稅額的審核

1. 月份終了,,對(duì)于當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳未繳增值稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

對(duì)于當(dāng)月多繳的增值稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

2. 因當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,。月末無(wú)需進(jìn)行賬務(wù)處理,。

了解更多相關(guān)考點(diǎn),點(diǎn)擊查看:2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn):利息費(fèi)用

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