2017高級會計考試考點精講：政府采購業(yè)務控制

來源：東奧會計在線責編：王妍2017-05-02 16:50:29

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　　政府采購業(yè)務控制

　　單位應當加強政府采購管理，建立健全政府采購預算與計劃管理,、政府采購活動管理,、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度，明確相關崗位的職責權限,，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批,、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離,。

　　1.政府采購業(yè)務的主要風險

　　(1)沒有編制采購預算,，采購計劃安排不合理，可能導致采購失敗或者資金,、資產(chǎn)浪費的風險;

　　(2)沒有采用恰當?shù)牟少彿绞?，或者在招投標中存在不?guī)范甚至違法行為，可能導致采購的產(chǎn)品價高質次等風險;

　　(3)采購驗收不規(guī)范,，付款審核不嚴格,，可能導致實際接收產(chǎn)品與采購合同約定有差異、資金損失或單位信用受損等風險;

　　(4)采購業(yè)務相關檔案保管不善,，可能導致采購業(yè)務無效,、責任不清等風險。

　　2.政府采購業(yè)務的關鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施

　　(1)合理設置政府采購業(yè)務管理機構和崗位,。單位在一般情況下應當設置政府采購業(yè)務決策機構,、政府采購業(yè)務實施機構，并在政府采購業(yè)務崗位設置上確保不相容崗位相互分離,。

　　(2)采購預算與計劃管理,。單位應當按照“先預算、后計劃,、再采購”的工作原則,，根據(jù)本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃,，實現(xiàn)預算控制計劃,，計劃控制采購，采購控制支付,。

　　(3)采購活動管理,。單位應當加強對政府采購活動的管理，對政府采購活動實施歸口管理,，在政府采購活動中建立政府采購,、資產(chǎn)管理、財務,、內(nèi)部審計,、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調、相互制約的機制,。單位應當加強對政府采購申請的內(nèi)部審核,，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息,。對政府采購進口產(chǎn)品,、變更政府采購方式等事項應當加強內(nèi)部審核，嚴格履行審批手續(xù)。

　　(4)采購項目驗收管理,。單位應當加強對政府采購項目驗收的管理,，根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種,、規(guī)格,、數(shù)量、質量和其他相關內(nèi)容進行驗收,，并出具驗收證明,。

　　(5)質疑投訴答復管理。單位應當加強對政府采購業(yè)務質疑投訴答復的管理,，指定牽頭部門負責、相關部門參加,，按照國家有關規(guī)定做好政府采購業(yè)務質疑投訴答復工作,。

　　(6)采購業(yè)務記錄控制。單位應當加強對政府采購業(yè)務的記錄控制,。妥善保管政府采購預算與計劃,、各類批復文件、招標文件,、投標文件,、評標文件、合同文本,、驗收證明等政府采購業(yè)務相關資料,。定期對政府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報,。

　　(7)涉密采購項目管理,。單位應當加強對涉密政府采購項目安全保密的管理，規(guī)范涉密項目的認定標準和程序,。對于涉密政府采購項目,，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。

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