2017初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》強(qiáng)化習(xí)題：企業(yè)所得稅法律制度（二）（12）

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：焦莉涵2017-04-05 10:50:37

　　【資料8】

　　【考點(diǎn)】免稅收入+稅金扣除+限額扣除

　　甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),。2014年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)取得銷售貨物收入9000萬(wàn)元,、技術(shù)服務(wù)收入700萬(wàn)元、出租設(shè)備收入60萬(wàn)元,、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元,、國(guó)債利息收入40萬(wàn)元。

　　(2)繳納增值稅900萬(wàn)元,、車船稅20萬(wàn)元,、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元,。

　　(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬(wàn)元,、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。

　　已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%,。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,，分別回答下列小題,。

　　1.甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( ),。

　　A.出租設(shè)備收入60萬(wàn)元

　　B.國(guó)債利息收入40萬(wàn)元

　　C.技術(shù)服務(wù)收入700萬(wàn)元

　　D.出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)B：國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入,。

　　2.甲企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的是( ),。

　　A.增值稅900萬(wàn)元

　　B.房產(chǎn)稅25萬(wàn)元

　　C.車船稅20萬(wàn)元

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A：增值稅是價(jià)外稅，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，不準(zhǔn)予扣除,。

　　3.甲企業(yè)在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是( ),。

　　A.1356萬(wàn)元

　　B.1530萬(wàn)元

　　C.1500萬(wàn)元

　　D.1464萬(wàn)元

　　【答案】D

　　【解析】扣除限額=當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%=(9000+700+60)×15%=1464(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬(wàn)元,，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1464萬(wàn)元。

　　4.甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中,，正確的是( ),。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬(wàn)元)

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(萬(wàn)元)

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬(wàn)元)

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(萬(wàn)元)

　　【答案】C

　　【解析】甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術(shù)服務(wù)收入)+60(出租設(shè)備收入)+400(出售房產(chǎn)收入)-20(車船稅)-92(城建稅和教育費(fèi)附加)-25(房產(chǎn)稅)-4100(其他成本和費(fèi)用)-1464(準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi))=4459(萬(wàn)元)。

　　【資料9】

　　【考點(diǎn)】免稅收入+不得扣除+應(yīng)納稅所得額計(jì)算+稅收征管

　　甲公司為居民企業(yè),，2014年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下：

　　(1)銷售商品收入5000萬(wàn)元,，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元,，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元,。

　　(2)稅收滯納金5萬(wàn)元,，贊助支出30萬(wàn)元，被沒(méi)收財(cái)物的損失10萬(wàn)元,，環(huán)保罰款50萬(wàn)元,。

　　(3)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用,、稅金合計(jì)3500萬(wàn)元,。

　　已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊(cè)成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳,。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分別回答下列小題,。

　　1.甲公司取得的下列收入中,，屬于免稅收入的是( ),。

　　A.出售設(shè)備收入20萬(wàn)元

　　B.銷售商品收入5000萬(wàn)元