距離初級(jí)會(huì)計(jì)考試僅剩下38天時(shí)間,，在這非常關(guān)鍵的備考階段,，東奧小編為廣大考生朋友們匯總了初級(jí)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》企業(yè)所得稅法律制度章節(jié)的習(xí)題講解,，希望能為大家的復(fù)習(xí)帶來(lái)幫助,。

　　企業(yè)所得稅法律制度經(jīng)典考題

　　【資料4】

　　【考點(diǎn)】收入總額+不得扣除+限額扣除+稅收優(yōu)惠

　　甲公司為居民企業(yè)，2013年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元,、國(guó)債利息收入15萬(wàn)元,、銀行存款利息收入5萬(wàn)元、逾期未退包裝物押金取得不含增值稅收入0.5萬(wàn)元,。

　　(2)支付職工困難補(bǔ)助3萬(wàn)元,、職工交通補(bǔ)貼2.5萬(wàn)元、職工食堂人員工資15萬(wàn)元;繳納生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬(wàn)元,。

　　(3)新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元,，已計(jì)入管理費(fèi)用。

　　(4)支付稅收滯納金2萬(wàn)元,，直接向貧困山區(qū)捐款5萬(wàn)元,，向街道辦贊助支出6萬(wàn)元。

　　(5)當(dāng)年向投資者分配利潤(rùn)100萬(wàn)元,。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分別回答下列問(wèn)題,。

　　1.甲公司下列收入中,，在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是( ),。

　　A.國(guó)債利息收入15萬(wàn)元

　　B.銀行存款利息收入5萬(wàn)元

　　C.逾期未退包裝物押金收入0.5萬(wàn)元

　　D.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元

　　【答案】ABCD

　　2.甲公司下列支出中,，在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的是( ),。

　　A.街道辦贊助支出6萬(wàn)元

　　B.稅收滯納金2萬(wàn)元

　　C.貧困山區(qū)捐款5萬(wàn)元

　　D.向投資者分配利潤(rùn)100萬(wàn)元

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出,，不允許在稅前扣除;(2)選項(xiàng)B：稅收滯納金不允許在稅前扣除;(3)選項(xiàng)C：納稅人“直接”向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許在稅前扣除;(4)選項(xiàng)D：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng),，不允許在稅前扣除,。

　　3.甲公司在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的下列計(jì)算中,，正確的是( )。

　　A.30×(1+50%)=45(萬(wàn)元)

　　B.30×50%=15(萬(wàn)元)

　　C.30×(1+100%)=60(萬(wàn)元)

　　D.30×100%=30(萬(wàn)元)

　　【答案】A

　　【解析】研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。因此,，準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額=30+30×50%=45(萬(wàn)元),。

　　4.下列選項(xiàng)中，屬于職工福利費(fèi)范疇的是( ),。

　　A.職工困難補(bǔ)助3萬(wàn)元

　　B.職工交通補(bǔ)貼2.5萬(wàn)元

　　C.職工食堂人員工資15萬(wàn)元

　　D.生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬(wàn)元

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),，不屬于職工福利費(fèi),。

　　【資料5】

　　【考點(diǎn)】應(yīng)稅收入確認(rèn)+限額扣除+稅金扣除+不得扣除

　　甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下：

　　(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元,，出租辦公樓租金收入120萬(wàn)元,，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入40萬(wàn)元;

　　(2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)35萬(wàn)元;

　　(3)實(shí)發(fā)合理工資薪金總額1000萬(wàn)元,，發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元,，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元;

　　(4)支付訴訟費(fèi)2萬(wàn)元,，工商行政部門(mén)罰款3萬(wàn)元,，母公司管理費(fèi)68萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)7萬(wàn)元;

　　(5)繳納增值稅90萬(wàn)元,，消費(fèi)稅19萬(wàn)元,，資源稅6萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加11.5萬(wàn)元,。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分別回答下列問(wèn)題,。

　　1.下列業(yè)務(wù)中,，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是( ),。

　　A.銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元

　　B.出租辦公樓租金收入120萬(wàn)元

　　C.信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入40萬(wàn)元

　　D.用產(chǎn)品換取原材料35萬(wàn)元

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,，以及將貨物、財(cái)產(chǎn),、勞務(wù)用于捐贈(zèng),、償債、贊助,、集資,、廣告、樣品,、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的,，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù),，但國(guó)務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。

　　2.下列稅費(fèi)中,，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的是( )。

　　A.增值稅90萬(wàn)元

　　B.消費(fèi)稅19萬(wàn)元

　　C.資源稅6萬(wàn)元

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加11.5萬(wàn)元

　　【答案】BCD

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加，準(zhǔn)予在稅前扣除,。

　　3.下列支出中,，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是( ),。

　　A.職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元

　　B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元

　　C.職工福利費(fèi)150萬(wàn)元

　　D.工資薪金總額1000萬(wàn)元

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1000×2.5%=25(萬(wàn)元),，實(shí)際發(fā)生額(30萬(wàn)元)超過(guò)稅前扣除限額，當(dāng)年稅前只能扣除25萬(wàn)元;(2)選項(xiàng)B：工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1000×2%=20(萬(wàn)元),，實(shí)際發(fā)生額(12萬(wàn)元)未超過(guò)稅前扣除限額,，準(zhǔn)予全額據(jù)實(shí)扣除;(3)選項(xiàng)C：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1000×14%=140(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額(150萬(wàn)元)超過(guò)了稅前扣除限額,，稅前只能扣除140萬(wàn)元;(4)選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,，準(zhǔn)予全額據(jù)實(shí)扣除。

　　4.下列支出中,，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，不得扣除的是( )。

　　A.工商行政部門(mén)罰款3萬(wàn)元

　　B.母公司管理費(fèi)68萬(wàn)元

　　C.訴訟費(fèi)2萬(wàn)元

　　D.直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)7萬(wàn)元

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：罰金,、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失,，稅前不得扣除;(2)選項(xiàng)B：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，稅前不得扣除;(3)選項(xiàng)C：納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息),、罰款和訴訟費(fèi)用,，準(zhǔn)予稅前扣除;(4)選項(xiàng)D：納稅人“直接”向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。