2017年中級(jí)職稱財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：可轉(zhuǎn)換債券(三)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：辛然2016-11-18 15:49:14

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　 可轉(zhuǎn)換債券(三)

　　(三)可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件

　　發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的公司，按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定,，必須滿足以下基本條件：

　　(1)最近3年連續(xù)盈利,，且最近3年凈資產(chǎn)收益率平均在10%以上;屬于能源、原材料,、基礎(chǔ)設(shè)施類的公司可以略低,，但是不得低于7%;

　　(2)可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行后，公司資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%;

　　(3)累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)額的40%;

　　(4)上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券,，還應(yīng)當(dāng)符合關(guān)于公開發(fā)行股票的條件,。

　　發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，除符合公開發(fā)行證券的一般條件外,，還應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定包括：公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元;最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息;最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~平均不少于公司債券1年的利息;本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%,，預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過(guò)擬發(fā)行公司債券金額等。分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)約定,，上市公司改變公告的募集資金用途的,，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利。

　　所附認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格應(yīng)不低于公告募集說(shuō)明書日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)和前1個(gè)交易日的均價(jià);認(rèn)股權(quán)證的存續(xù)期間不超過(guò)公司債券的期限,，自發(fā)行結(jié)束之日起不少于6個(gè)月;募集說(shuō)明書公告的權(quán)證存續(xù)期限不得調(diào)整;認(rèn)股權(quán)證自發(fā)行結(jié)束至少已滿6個(gè)月起方可行權(quán),，行權(quán)期間為存續(xù)期限屆滿前的一段期間,，或者是存續(xù)期限內(nèi)的特定交易日,。

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