2017年中級職稱財務管理預習知識點：可轉換債券(三)
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可轉換債券(三)
(三)可轉換債券的發(fā)行條件
發(fā)行可轉換債券的公司，按照國家相關規(guī)定,，必須滿足以下基本條件：
(1)最近3年連續(xù)盈利,，且最近3年凈資產(chǎn)收益率平均在10%以上;屬于能源、原材料,、基礎設施類的公司可以略低,，但是不得低于7%;
(2)可轉換債券發(fā)行后，公司資產(chǎn)負債率不高于70%;
(3)累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%;
(4)上市公司發(fā)行可轉換債券,，還應當符合關于公開發(fā)行股票的條件,。
發(fā)行分離交易的可轉換公司債券，除符合公開發(fā)行證券的一般條件外,，還應當符合的規(guī)定包括：公司最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元;最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息;最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額平均不少于公司債券1年的利息;本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%,，預計所附認股權全部行權后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額等。分離交易的可轉換公司債券募集說明書應當約定,，上市公司改變公告的募集資金用途的,，賦予債券持有人一次回售的權利。
所附認股權證的行權價格應不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價和前1個交易日的均價;認股權證的存續(xù)期間不超過公司債券的期限,，自發(fā)行結束之日起不少于6個月;募集說明書公告的權證存續(xù)期限不得調整;認股權證自發(fā)行結束至少已滿6個月起方可行權,，行權期間為存續(xù)期限屆滿前的一段期間，或者是存續(xù)期限內(nèi)的特定交易日,。
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