2016年中級(jí)職稱財(cái)務(wù)管理常見考點(diǎn)：營運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)
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【考點(diǎn)四十五】營運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)
概念 | 營運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債（狹義概念,，教材觀點(diǎn)） 【提示】以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn),，可以分為自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù) 債。 自然性流動(dòng)負(fù)債是指不需要正式安排,，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因 而自然形成的流動(dòng)負(fù)債（如應(yīng)付賬款,、預(yù)收賬款等）。 人為性流動(dòng)負(fù)債,，是指根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況,，通過人為安排所形成的流 動(dòng)負(fù)債（如短期借款等）。 |
營運(yùn)資 金特點(diǎn) | 1.來源具有靈活多樣性（有短期借款,、商業(yè)信用,、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬等）,。 2.數(shù)量具有波動(dòng)性（流動(dòng)資產(chǎn)變化導(dǎo)致流動(dòng)負(fù)債變化） 3.周轉(zhuǎn)具有短期性（通常會(huì)在 1 年或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)收回）,。 4.實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性 一般按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品,、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化,。 |
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