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2016年中級(jí)職稱財(cái)務(wù)管理常見考點(diǎn):營運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:姚姚2016-07-05 11:27:53

  [小編“姚姚”]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道提供:2016年中級(jí)職稱財(cái)務(wù)管理常見考點(diǎn):營運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)。

  【考點(diǎn)四十五】營運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)







概念

營運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債(狹義概念,,教材觀點(diǎn))

【提示】以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn),,可以分為自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)

債。

自然性流動(dòng)負(fù)債是指不需要正式安排,,由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因

而自然形成的流動(dòng)負(fù)債(如應(yīng)付賬款,、預(yù)收賬款等)。

人為性流動(dòng)負(fù)債,,是指根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況,,通過人為安排所形成的流

動(dòng)負(fù)債(如短期借款等)。

營運(yùn)資

金特點(diǎn)

1.來源具有靈活多樣性(有短期借款,、商業(yè)信用,、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬等),。

2.數(shù)量具有波動(dòng)性(流動(dòng)資產(chǎn)變化導(dǎo)致流動(dòng)負(fù)債變化)

3.周轉(zhuǎn)具有短期性(通常會(huì)在 1 年或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)收回),。

4.實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性

一般按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品,、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化,。

  

  注:本文原創(chuàng)于東奧會(huì)計(jì)在線(http://4455.net.cn/),,不得轉(zhuǎn)載!

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