2016年中級(jí)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理常見(jiàn)考點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金管理策略
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【考點(diǎn)四十六】營(yíng)運(yùn)資金管理策略
（一）流動(dòng)資產(chǎn)投資策略
流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的類(lèi)型
種類(lèi) | 特點(diǎn) |
緊縮戰(zhàn)略 | ①流動(dòng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售收入比率：低 ②高收益,、高風(fēng)險(xiǎn)：節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本,，同時(shí)面臨更高風(fēng)險(xiǎn),，表現(xiàn)為更 緊的應(yīng)收賬款信用政策和較低的存貨占用水平，以及缺乏現(xiàn)金等,。 ③對(duì)企業(yè)的管理水平要求：高,。 |
寬松戰(zhàn)略 | （1）流動(dòng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售收入比率：高 （2）低風(fēng)險(xiǎn)、低收益,。 |
（二）流動(dòng)資產(chǎn)融資策略
流動(dòng)資產(chǎn)：
1.永久性流動(dòng)資產(chǎn)：滿(mǎn)足企業(yè)長(zhǎng)期最低需求,，占有量比較穩(wěn)定
2.波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)：臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，由于季節(jié)性或臨時(shí)性原因形成的流動(dòng)資產(chǎn),，占有量波動(dòng)
流動(dòng)負(fù)債：
1.臨時(shí)性負(fù)債：籌資性負(fù)債,，滿(mǎn)足臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)需要所發(fā)生的負(fù)債，一般只供企業(yè)短期使用,。
2.自發(fā)性負(fù)債：經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債,，直接產(chǎn)生于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)中的負(fù)債，如商業(yè)信用,、應(yīng)付款項(xiàng)等,。可供企業(yè)長(zhǎng)期使用,。
【提示】資金來(lái)源的有效期與資產(chǎn)的有效期的匹配,，只是一種戰(zhàn)略性的觀(guān)念匹配，而不要求實(shí)際金額完全匹配,。
注：本文原創(chuàng)于東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)（http://4455.net.cn/）,，不得轉(zhuǎn)載,！
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