遞延所得稅資產及遞延所得稅負債——2025年《中級會計實務》分錄
來源：東奧會計在線責編：譚暢2025-07-01 17:25:56
沒有避風的港灣，那就讓自己成為遮風擋雨的船帆。2025年中級會計備考正在進行中,，獨自走過風雨,，堅強地扛起夢想,，每一滴汗水都在書寫屬于你的傳奇,。
【知識點】遞延所得稅資產及遞延所得稅負債
【所屬章節(jié)】第十七章 所得稅
遞延所得稅資產及遞延所得稅負債
一、遞延所得稅資產的確認（應以未來期間很可能取得的應納稅所得額為限）
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用（影響會計利潤或者應納稅所得額）（最常見）
資本公積（如：合并財務報表的評估減值）
其他綜合收益（如：其他債權投資的公允價值變動）
盈余公積 / 利潤分配——未分配利潤（會計政策變更或前期差錯更正）
商譽
二,、遞延所得稅負債的確認（幾乎無條件的確認）
借：其他綜合收益（如：其他債權投資的公允價值變動）
盈余公積 / 利潤分配——未分配利潤（會計政策變更或前期差錯更正）
資本公積（如：合并財務報表的評估增值）
所得稅費用（最常見：影響利潤總額或應納稅所得額）
商譽（企業(yè)合并）
貸：遞延所得稅負債
三,、遞延所得稅資產的減值
借：所得稅費用 / 其他綜合收益等
貸：遞延所得稅資產
恢復作相反的分錄
注：以上中級會計考試《中級會計實務》分錄由東奧教研團隊提供
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