2024年中級會計實務考前30天每日一大題：8月29日

來源：東奧會計在線責編：zhangfan2024-08-29 10:42:59

中級會計實務考試中，主觀題分值占比是比較高的,，因此在剩余的時間內,，大家還是要多多練習主觀題，下面為大家整理了相關內容,，快來做題,。

【8月29日主觀題】

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化,，未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異,。

甲公司2×20年度財務報告批準報出日為2×21年4月10日，2×20年度企業(yè)所得稅匯算清繳日為2×21年4月20日,。甲公司按凈利潤的10%計提法定盈余公積,。2×21年1月1日至2×21年4月10日，甲公司發(fā)生的相關交易或事項如下：

資料一：2×21年1月20日,，甲公司發(fā)現(xiàn)2×20年6月15日以賒購方式購入并于當日投入行政管理用的一臺設備尚未入賬,。該設備的購買價款為600萬元，預計使用年限為5年,，預計凈殘值為零,，采用年限平均法計提折舊。該設備的初始入賬金額與計稅基礎一致,。根據(jù)稅法規(guī)定,，2×20年甲公司該設備準予在稅前扣除的折舊費用為60萬元，但甲公司在計算2×20年度應交企業(yè)所得稅時未扣除該折舊費用,。

資料二：2×21年1月25日,，甲公司發(fā)現(xiàn)其將2×20年12月1日收到的用于購買研發(fā)設備的財政補貼資金300萬元直接計入了其他收益。至2×21年1月25日,，甲公司尚未購買該設備,。根據(jù)稅法規(guī)定,，甲公司收到的該財政補貼資金屬于不征稅收入。甲公司在計算2×20年度應交企業(yè)所得稅時已扣除該財政補貼資金,。

資料三：2×21年2月10日,，甲公司收到法院關于乙公司2×20年起訴甲公司的判決書，判定甲公司因合同違約應向乙公司賠償500萬元,。甲公司服從判決并于當日支付賠償款,。2×20年12月31日,，甲公司根據(jù)律師意見已對該訴訟確認了400萬元的預計負債,。根據(jù)稅法規(guī)定，因合同違約確認預計負債產生的損失不允許在預計時稅前扣除,，只有在損失實際發(fā)生時,，才允許稅前扣除。2×20年12月31日,，甲公司對該預計負債確認了遞延所得稅資產100萬元,。

要求：

(1)編制甲公司對其2×21年1月20日發(fā)現(xiàn)的會計差錯進行更正的會計分錄。

(2)編制甲公司對其2×21年1月25日發(fā)現(xiàn)的會計差錯進行更正的會計分錄,。

(3)判斷甲公司2×21年2月10日收到法院判決是否屬于資產負債表日后調整事項,，并編制相關會計分錄。

【正確答案】

(1)

借：固定資產　　　　　　　　　　　　600

貸：應付賬款　　　　　　　　　　　　600

借：以前年度損益調整——管理費用　　　60

貸：累計折舊　　　　　　　　　　　　　60

借：應交稅費——應交所得稅　　　　　　15

貸：以前年度損益調整——所得稅費用　　15