遞延所得稅費(fèi)用(或收益)_2022年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)必備知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：林冬雪2022-06-30 13:27:25

學(xué)習(xí)中的困難莫過(guò)于一節(jié)一節(jié)的臺(tái)階,，雖然臺(tái)階很陡,，但是只要一步一個(gè)腳印的踏，攀登一層一層的臺(tái)階,，才能實(shí)現(xiàn)學(xué)習(xí)的最高理想,。備考中級(jí)會(huì)計(jì)考試也是同樣的道理，只要你克服困難,，勇往直前,，就會(huì)有所收獲。下面是貼心的東奧小編整理的2022年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》這一科目的知識(shí)點(diǎn),，大家快來(lái)看看吧,！2022小班沖刺集訓(xùn)火熱開(kāi)講，就等你來(lái)>>>

【知識(shí)點(diǎn)】遞延所得稅費(fèi)用(或收益)

【所屬章節(jié)】

第十四章所得稅——第三節(jié)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量

【內(nèi)容導(dǎo)航】

遞延所得稅費(fèi)用(或收益)

中級(jí)會(huì)計(jì)

遞延所得稅費(fèi)用(或收益)

遞延所得稅費(fèi)用(或收益)，是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會(huì)計(jì)期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額,，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果,，但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。

遞延所得稅資產(chǎn),、遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用的,，屬于遞延所得稅費(fèi)用。

遞延所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額

如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益,，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益,，不構(gòu)成利潤(rùn)表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收益)。

另外,，非同一控制下的企業(yè)合并中因資產(chǎn),、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，其確認(rèn)結(jié)果直接影響購(gòu)買日確認(rèn)的商譽(yù)或計(jì)入利潤(rùn)表當(dāng)期損益的金額,，不影響購(gòu)買日的所得稅費(fèi)用,。

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自張志鳳老師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》授課講義

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