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當期所得稅_2022年中級會計實務必備知識點

來源:東奧會計在線責編:林冬雪2022-06-30 13:20:27

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當期所得稅_2022年中級會計實務必備知識點

【知識點】當期所得稅

【所屬章節(jié)】

第十四章所得稅——第三節(jié)所得稅費用的確認和計量

【內(nèi)容導航】

當期所得稅

中級會計

當期所得稅

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

由稅前會計利潤計算應納稅所得額時,,如何對暫時性差異進行調(diào)整?

應納稅所得額=稅前會計利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期發(fā)生的影響損益的應納稅暫時性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應納稅暫時性差異

若暫時性差異不影響損益,,如其他債權(quán)投資正常的公允價值變動產(chǎn)生的其他綜合收益,,則不需要納稅調(diào)整,。

注:以上中級會計考試學習內(nèi)容選自張志鳳老師《中級會計實務》授課講義

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,,僅供考生學習使用,,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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