當(dāng)期所得稅_2022年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)必備知識(shí)點(diǎn)
學(xué)習(xí)總是在一點(diǎn)一滴中積累而成的，就像砌磚,，總要結(jié)結(jié)實(shí)實(shí),。踏踏實(shí)實(shí)的備考中級(jí)會(huì)計(jì)考試吧,！加油,！成功是屬于努力的人,！下面是小編整理的2022年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容,，考生們自行領(lǐng)取,，好好學(xué)習(xí)吧！2022小班沖刺集訓(xùn)火熱開(kāi)講,，就等你來(lái)>>>
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【知識(shí)點(diǎn)】當(dāng)期所得稅
【所屬章節(jié)】
第十四章所得稅——第三節(jié)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
【內(nèi)容導(dǎo)航】
當(dāng)期所得稅
當(dāng)期所得稅
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
由稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),，如何對(duì)暫時(shí)性差異進(jìn)行調(diào)整?
應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
若暫時(shí)性差異不影響損益,，如其他債權(quán)投資正常的公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的其他綜合收益，則不需要納稅調(diào)整,。
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自張志鳳老師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》授課講義
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