當期所得稅_2022年中級會計實務必備知識點
來源：東奧會計在線責編：林冬雪2022-06-30 13:20:27
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【知識點】當期所得稅
【所屬章節(jié)】
第十四章所得稅——第三節(jié)所得稅費用的確認和計量
【內(nèi)容導航】
當期所得稅
當期所得稅
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
由稅前會計利潤計算應納稅所得額時,，如何對暫時性差異進行調(diào)整?
應納稅所得額=稅前會計利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期發(fā)生的影響損益的應納稅暫時性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應納稅暫時性差異
若暫時性差異不影響損益,，如其他債權(quán)投資正常的公允價值變動產(chǎn)生的其他綜合收益,，則不需要納稅調(diào)整,。
注：以上中級會計考試學習內(nèi)容選自張志鳳老師《中級會計實務》授課講義
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