2022年《中級會計實務(wù)》預(yù)習階段學習打卡——所得稅概述

來源：東奧會計在線責編：cyw2022-01-26 09:38:22

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【所得稅概述】

會計利潤	是根據(jù)會計準則的要求,，采用一定的會計程序與方法確定的所得稅前利潤總額。
應(yīng)納稅所得額	是根據(jù)所得稅稅法的要求,，以一定期間應(yīng)稅收入扣減準予扣除的項目后計算的應(yīng)稅所得,。

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）
行次	類別	項目	金額
1	利潤總額計算	一、營業(yè)收入
2		減：營業(yè)成本
3		稅金及附加
4		銷售費用
5		管理費用
6		研發(fā)費用
7		財務(wù)費用
8		加：其他收益
9		投資收益
10		凈敞套期收益
11		公允價值變動收益
12		信用減值損失（特殊）
13		資產(chǎn)減值損失（特殊）
14		資產(chǎn)處置收益
15		二、營業(yè)利潤(1－2－3－4－5－6－7＋8＋9＋10＋11＋12＋13＋14)
16		加：營業(yè)外收入
17		減：營業(yè)外支出
18		三、利潤總額（15＋16－17）
19	應(yīng)納稅所得額計算	減：境外所得
20		加：納稅調(diào)整增加額
21		減：納稅調(diào)整減少額
22		減：免稅,、減計收入及加計扣除
23		加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損
24		四,、納稅調(diào)整后所得（18－19＋20－21－22＋23）
25		減：所得減免
26		減：抵扣應(yīng)納稅所得額
27		減：彌補以前年度虧損
28		五,、應(yīng)納稅所得額（24－25－26－27）
29	應(yīng)納稅額計算	稅率（25%）
30		六、應(yīng)納所得稅額（28×29）
31		減：減免所得稅額
32		減：抵免所得稅額
33		七,、應(yīng)納稅額（30－31－32）
34		加：境外所得應(yīng)納所得稅額
35		減：境外所得抵免所得稅額
36		八,、實際應(yīng)納所得稅額（33＋34－35）
37		減：本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額
38		九、本年應(yīng)補（退）所得稅額（36－37）
39		其中：總機構(gòu)分攤本年應(yīng)補（退）所得稅額
40		財政集中分配本年應(yīng)補（退）所得稅額
41		總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤本年應(yīng)補（退）所得稅額
42	附列資料	以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額
43	附列資料	以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額