暫時(shí)性差異的確定_2019年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日攻克一習(xí)題
不要去想自己能否成功,，既然選擇了遠(yuǎn)方,，便只顧風(fēng)雨兼程,。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試馬上就要來(lái)臨了,，大家把握好時(shí)間努力學(xué)習(xí)吧,，相信中級(jí)會(huì)計(jì)證書正在向你招手,！
【例·多選題】甲公司2018年發(fā)生廣告費(fèi)1000萬(wàn)元,，至年末已全額支付給廣告公司,。稅法規(guī)定,，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi),、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過(guò)部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除,。甲公司2018年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元,。下列關(guān)于甲公司的處理，不正確的有( ),。
A.可以將廣告費(fèi)視為資產(chǎn),，其計(jì)稅基礎(chǔ)為250萬(wàn)元
B.確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異，金額為250萬(wàn)元
C.確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,，金額為250萬(wàn)元
D.可以將廣告費(fèi)視為資產(chǎn),，其計(jì)稅基礎(chǔ)為0
【答案】CD
【解析】因廣告費(fèi)支出形成的資產(chǎn)的賬面價(jià)值為0，其計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-5000×15%=250(萬(wàn)元),。廣告費(fèi)支出形成的資產(chǎn)的賬面價(jià)值0與其計(jì)稅基礎(chǔ)250萬(wàn)元之間形成250萬(wàn)元可抵扣暫時(shí)性差異,。
——以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)內(nèi)容選自《東宇基礎(chǔ)班》
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