2018年《中級會計實務(wù)》預(yù)習(xí)知識點：因抵銷產(chǎn)生的遞延所得稅

來源：東奧會計在線責(zé)編：白帆2018-02-27 09:29:43

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中級會計備考預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)時間較長,，學(xué)習(xí)內(nèi)容也較多,，可以進(jìn)行階段性的自我測試對之前的學(xué)習(xí)結(jié)果進(jìn)行檢測,，尋找不足,，在后續(xù)的復(fù)習(xí)中重點強化學(xué)習(xí),。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

合并財務(wù)報表中因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《中級會計實務(wù)》科目第十六章所得稅

【知識點】合并財務(wù)報表中因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅

四,、合并財務(wù)報表中因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅

企業(yè)在編制合并財務(wù)報表時,，因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn),、負(fù)債的賬面價值與其在納入合并范圍的企業(yè)按照適用稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異的,，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，同時調(diào)整合并利潤表中的所得稅費用,，但與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項及企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅除外,。

企業(yè)在編制合并財務(wù)報表時，按照合并報表的編制原則,，應(yīng)將納入合并范圍的企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益予以抵銷,。因此，對于所涉及的資產(chǎn)負(fù)債項目在合并資產(chǎn)負(fù)債表中列示的價值與其在所屬的企業(yè)個別資產(chǎn)負(fù)債表中的價值會不同,，并進(jìn)而可能產(chǎn)生與有關(guān)資產(chǎn),、負(fù)債所屬個別納稅主體計稅基礎(chǔ)的不同，從合并財務(wù)報表作為一個完整經(jīng)濟(jì)主體的角度,，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)該暫時性差異的所得稅影響,。

中級會計實務(wù)知識點正在不斷更新，可以結(jié)合中級會計實務(wù)同步練習(xí)加深知識點的學(xué)習(xí)和理解,。

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