[小編“娜寫年華”]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道提供：本篇為2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十六章“所得稅”第三節(jié)重點(diǎn)精講：所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量,，本節(jié)內(nèi)容主要介紹所得稅的列報(bào),。

　　【“所得稅的列報(bào)”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)】

　　1.所得稅的列報(bào)

　　【重點(diǎn)精講】：所得稅的列報(bào)

　　企業(yè)對(duì)所得稅的核算結(jié)果,，除利潤(rùn)表中列示的所得稅費(fèi)用以外，在資產(chǎn)負(fù)債表中形成的應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交所得稅）以及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)遵循準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行列報(bào),。其中,，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示，所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示,，同時(shí)還應(yīng)在附注中披露與所得稅有關(guān)的信息,。

　　一般情況下，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中,，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與當(dāng)期所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示,。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，納入合并范圍的企業(yè)中,，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債一般不能予以抵銷，除非所涉及的企業(yè)具有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算,。

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