【小編"紀(jì)念"】在2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試報(bào)名前,，學(xué)員們可以簡(jiǎn)單輕松的進(jìn)行一些知識(shí)點(diǎn)的預(yù)習(xí),。本篇文章介紹的是《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十六章中的所得稅費(fèi)用。

　　所得稅費(fèi)用

　　計(jì)算確定了當(dāng)期應(yīng)交所得稅及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)以后,，利潤(rùn)表中應(yīng)予確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為兩者之和,，即：

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(或收益)

　　合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅：

　　企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),，因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn),、負(fù)債的賬面價(jià)值與其在納入合并范圍的企業(yè)按照適用稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異的,，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債,，同時(shí)調(diào)整合并利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用,，但與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅除外,。