中級會計《財務管理》中第七章：營運資金管理,，本章內(nèi)容較多,，雖然難度不大，但比較重要。建議在理解的基礎(chǔ)上學習本章主要考點，并通過歷年真題及練習題進行鞏固。

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【判斷題 · 2022卷II】企業(yè)為應對未來可能出現(xiàn)的大客戶違約導致經(jīng)營緊張而持有一定的現(xiàn)金,，該現(xiàn)金的持有目的在于滿足投機性需求,。（　　）

【答案】×

【解析】預防性需求是企業(yè)為應對未來可能出現(xiàn)的突發(fā)事件而持有一定的現(xiàn)金,，大客戶違約屬于突發(fā)事件,，因此而持有現(xiàn)金的目的在于滿足預防性需求。

【多選題 · 2023卷I】使用成本分析模型確定目標現(xiàn)金余額時,，下列表述正確的有（　?。?/p>

A.一般將管理成本視為固定成本 

B.交易成本與現(xiàn)金持有量負相關(guān) 

C.機會成本與現(xiàn)金持有量負相關(guān) 

D.短缺成本與現(xiàn)金持有量負相關(guān)

【答案】AD

【解析】目標現(xiàn)金余額確定的成本分析模型下考慮的成本有機會成本,、管理成本和短缺成本,。無交易成本，選項B錯誤,。相關(guān)范圍內(nèi),，管理成本與現(xiàn)金持有量無關(guān)，一般認為這是一種固定成本,，選項A正確,；機會成本與現(xiàn)金持有量正相關(guān),，現(xiàn)金持有量越大，機會成本越大,，選項C錯誤,；短缺成本與現(xiàn)金持有量負相關(guān)，即現(xiàn)金持有量越小,，短缺成本越大,，選項D正確。 

【判斷題 · 2020卷I】根據(jù)存貨模型,，最佳現(xiàn)金持有量是機會成本線和交易成本線交叉點所對應的現(xiàn)金持有量,。（　　）

【答案】√

【解析】存貨模型下,，現(xiàn)金的機會成本和交易成本兩條線交叉時,，即二者相等時，所對應的現(xiàn)金持有量,，就是最佳現(xiàn)金持有量。

【單選題 · 2023卷I】在我國,，關(guān)于短期融資券,，下列表述錯誤的是（　　）,。

A.短期融資券不向社會公眾發(fā)行和交易

B.發(fā)行人為具有一定信用等級的非金融企業(yè)

C.短期融資券是一種直接融資方式

D.短期融資券是一種有擔保短期本票

【答案】D

【解析】短期融資券是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔保短期本票,。選項D錯誤。

【單選題 · 2021卷I】已知存貨周轉(zhuǎn)期為45天,，應收賬款周轉(zhuǎn)期為60天,，應付賬款周轉(zhuǎn)期為40天，則現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為（　?。?。

A.145天

B.65天

C.105天

D.25天

【答案】B

【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期-應付賬款周轉(zhuǎn)期=45+60-40=65（天）。

【多選題 · 2010卷I】下列各項關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中,，正確的有（　?。?/p>

A.減緩支付應付賬款可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

B.產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長會縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一般短于存貨周轉(zhuǎn)期與應收賬款周轉(zhuǎn)期之和

D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段

【答案】ACD

【解析】減緩支付應付賬款,，會延長應付賬款周轉(zhuǎn)期,，因此會縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，選項A正確,；產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長,，會延長存貨周轉(zhuǎn)期，因此會延長現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,，選項B錯誤,；現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期-應付賬款周轉(zhuǎn)期,，選項C正確；現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段,，選項D正確,。

【單選題 · 2021卷III】某公司基于隨機模型進行現(xiàn)金管理，目標現(xiàn)金余額為42萬元,，現(xiàn)金余額下限為27萬元,，公司當前的現(xiàn)金持有量為60萬元，此時公司應采取的策略為（　?。?。

A.買入有價證券21萬元

B.無需調(diào)整現(xiàn)金持有量

C.賣出有價證券12萬元

D.賣出有價證券18萬元

【答案】B

【解析】現(xiàn)金余額上限H=3R-2L=3×42-2×27=72（萬元），目前現(xiàn)金持有量60萬元處于上限和下限之間,，因此無需調(diào)整,。

【計算分析題 · 2015】乙公司使用存貨模型確定最佳現(xiàn)金持有量。根據(jù)有關(guān)資料分析,，2015年該公司全年現(xiàn)金需求量為8100萬元,，每次現(xiàn)金轉(zhuǎn)換的成本為0.2萬元，持有現(xiàn)金的機會成本率為10%,。

要求：

（1）計算最佳現(xiàn)金持有量,。

（2）計算最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金交易次數(shù)。

（3）計算最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金交易成本,。

（4）計算最佳現(xiàn)金持有量下持有現(xiàn)金的機會成本,。

（5）計算最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金持有總成本。

【答案】答案見完整版

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注：以上習題源于劉艷霞老師2024年基礎(chǔ)班課件

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