經(jīng)濟(jì)法科目在中級(jí)會(huì)計(jì)考試中雖然不是最難的,，但是知識(shí)點(diǎn)也是比較多的,！不僅僅涉及到背誦，還有很多是需要計(jì)算的,！尤其是稅法相關(guān)的內(nèi)容,，大家要重點(diǎn)掌握,！小編為大家整理了增值稅法律制度部分歷年考試題,，快來(lái)一起看看如何考查知識(shí)點(diǎn),！

【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，甲公司購(gòu)進(jìn)下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額,，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(     )。(2017年)

A.用于交際應(yīng)酬而購(gòu)進(jìn)的酒類產(chǎn)品

B.用于應(yīng)稅項(xiàng)目生產(chǎn)而購(gòu)進(jìn)的動(dòng)力燃料

C.為本公司職工健身使用而購(gòu)進(jìn)的健身器材

D.用于免稅項(xiàng)目而購(gòu)進(jìn)的貨物

【答案】B

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)或者貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額,，不得抵扣的有(     )。(2017年)

A.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)

B.購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)

C.購(gòu)進(jìn)的用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物

D.購(gòu)進(jìn)的專用于免征增值稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)

【答案】ABCD

【單選題】甲廣告公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”)為增值稅一般納稅人,。2019年8月，甲公司取得含稅廣告制作費(fèi)收入400萬(wàn)元,，支付給某媒體(一般納稅人)的含稅廣告發(fā)布費(fèi)100萬(wàn)元,，取得增值稅專用發(fā)票并在當(dāng)月申報(bào)抵扣,。此外，當(dāng)月甲公司其他可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(     )萬(wàn)元。(2017年)

A.12

B.16.64

C.10.98

D.18.77

【答案】C

【解析】(1)廣告制作和廣告發(fā)布均適用6%的增值稅稅率;(2)應(yīng)繳納增值稅=400÷(1+6%)×6%-100÷(1+6%)×6%-6=10.98(萬(wàn)元),。

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，進(jìn)口貨物申報(bào)納稅的地點(diǎn)為(     )。(2017年)

A.收貨人取得進(jìn)口貨物地

B.收貨人機(jī)構(gòu)所在地

C.進(jìn)口貨物銷售地

D.進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)地

【答案】D

【單選題】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,，2017年7月,，甲企業(yè)銷售自己使用過(guò)3年的小貨車，取得含稅銷售額41200元;銷售自己使用過(guò)的包裝物,，取得含稅銷售額82400元,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(     )元,。(2017年)

A.2400

B.3600

C.2800

D.3200

【答案】D

【解析】應(yīng)繳納增值稅=41200÷(1+3%)×2%+82400÷(1+3%)×3%=3200(元),。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)單位提供的下列服務(wù)中,，適用零稅率的有(     ),。(2017年)

A.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)

B.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)

C.在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.直接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)AD：免征增值稅。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)中,，適用增值稅零稅率的有(     )。(2018年)

A.軟件服務(wù)

B.研發(fā)服務(wù)

C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)

D.合同能源管理服務(wù)

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：免征增值稅,。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，納稅人取得的下列收入中,，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有(     ),。(2018年)

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的銷售收入

B.廣告公司提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)的收入

C.從事學(xué)歷教育的學(xué)校收取的學(xué)費(fèi)收入

D.商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人貸款的利息收入

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：免征增值稅。

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中,，不正確的是(     )。(2018年)

A.購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù),，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)進(jìn)的貨物用于增值稅免稅項(xiàng)目,，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)進(jìn)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票,，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù),，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】C

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租適用的稅目是(     )。(2018年)

A.銷售無(wú)形資產(chǎn)

B.金融服務(wù)-貸款服務(wù)

C.現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)

D.金融服務(wù)-保險(xiǎn)服務(wù)

【答案】B

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列服務(wù)中,，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”稅目繳納增值稅的有(     )。(2018年)

A.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)

B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

C.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

D.有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：按照“金融服務(wù)-貸款服務(wù)”稅目繳納增值稅,。

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，增值稅納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物的是(     ),。(2018年)

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給投資者

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

【答案】B

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列情形中，不屬于我國(guó)增值稅征稅范圍的是(     ),。(2018年)

A.境外單位德國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)供我國(guó)某公司在北京使用

B.境外單位法國(guó)某酒店為我國(guó)科研團(tuán)隊(duì)提供在巴黎的住宿服務(wù)

C.境外單位美國(guó)某公司為我國(guó)某公司在上海的樓宇提供裝飾服務(wù)

D.境外單位日本某公司出租設(shè)備供我國(guó)某公司在廣州使用

【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng)A：無(wú)形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購(gòu)買方在境內(nèi),，屬于在境內(nèi)銷售無(wú)形資產(chǎn);(2)選項(xiàng)B：境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù),，不征收增值稅;(3)選項(xiàng)CD：服務(wù)(租賃不動(dòng)產(chǎn)除外)的銷售方或者購(gòu)買方在境內(nèi),，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列行為中,，屬于視同銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)的有(     )。(2018年)

A.單位向客戶無(wú)償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)

B.單位向客戶無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)

C.單位向本單位員工無(wú)償提供搬家服務(wù)

D.單位向本單位員工無(wú)償提供房屋裝飾服務(wù)

【答案】AB

【解析】(1)選項(xiàng)AB：?jiǎn)挝幌蚱渌麊挝换蛘邆€(gè)人無(wú)償提供服務(wù),、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),，視同銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外;(2)選項(xiàng)CD：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，不征收增值稅,。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的表述中,，正確的有(     ),。(2018年)

A.個(gè)體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅

B.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按照一般納稅人納稅

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)AD：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人(不包括個(gè)體工商戶)，按小規(guī)模納稅人納稅,。

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是(     ),。(2018年)

A.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款方式銷售生產(chǎn)工期為2個(gè)月的貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天

C.采取賒銷方式銷售貨物,，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部貨款的當(dāng)天

D.納稅人進(jìn)口貨物,，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

【答案】C

【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事服裝的生產(chǎn)與銷售,。2019年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售1000套新款服裝,，市價(jià)為每套200元(不含增值稅)，將該款服裝300套用于員工福利，該款服裝成本為每套140元,，成本利潤(rùn)率為10%,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為(     )元,。(2018年)

A.32006

B.33800

C.41600

D.41854

【答案】B

【解析】(1)只有在沒(méi)有同類貨物銷售價(jià)格的情況下，才需要計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格;(2)銷項(xiàng)稅額=(1000+300)×200×13%=33800(元),。

【單選題】2019年10月,，甲公司(一般納稅人)從國(guó)外進(jìn)口一批計(jì)算機(jī)，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為60萬(wàn)元,，該批貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%,，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為(     )萬(wàn)元,。(2018年)

A.7.80

B.8.58

C.10.56

D.9.18

【答案】B

【解析】應(yīng)繳納增值稅稅額=60×(1+10%)×13%=8.58(萬(wàn)元)。

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，一般納稅人的下列銷售行為中,，應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是(     )。(2018年)

A.藥店銷售免稅藥品

B.化妝品商店零售化妝品

C.食品店向消費(fèi)者個(gè)人銷售食品

D.汽車廠向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方企業(yè)銷售汽車

【答案】D

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,，允許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是(     )。(2019年)

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售電腦

B.向消費(fèi)者個(gè)人銷售化妝品

C.向小規(guī)模納稅人銷售免稅藥品

D.向一般納稅人銷售加工勞務(wù)

【答案】D

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，一般納稅人發(fā)生的下列行為中,，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有(     )。(2019年)

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售食品

B.向一般納稅人銷售免稅商品

C.向一般納稅人銷售機(jī)床

D.向消費(fèi)者個(gè)人提供修理修配勞務(wù)

【答案】ABD

【單選題】甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人,，2019年7月進(jìn)口一批原材料,，關(guān)稅完稅價(jià)格為170萬(wàn)元。已知該批原材料關(guān)稅稅額為17萬(wàn)元,，增值稅稅率為13%,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲貿(mào)易公司進(jìn)口該批原材料應(yīng)納增值稅稅額為(     )萬(wàn)元,。(2019年)

A.19.56

B.18.7

C.22.1

D.24.31

【答案】D

【解析】應(yīng)納增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額)×增值稅稅率=(170+17)×13%=24.31(萬(wàn)元),。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有(     ),。(2019年)

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

C.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器和設(shè)備

D.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：外國(guó)政府和國(guó)際組織(不包括外國(guó)企業(yè))無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列情形中,，不屬于在中國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)的有(     )。(2019年)

A.中國(guó)境內(nèi)甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所為境內(nèi)乙公司在境外上市提供審計(jì)服務(wù)

B.法國(guó)丙公司將其擁有的位于中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)出租給韓國(guó)丁公司

C.美國(guó)戊公司將小汽車出租給在該國(guó)自駕旅游的中國(guó)居民馬某

D.日本己公司為在該國(guó)留學(xué)的中國(guó)學(xué)生朱某提供住宿服務(wù)

【答案】CD

【解析】(1)選項(xiàng)A：服務(wù)(租賃不動(dòng)產(chǎn)除外)的銷售方或者購(gòu)買方在中國(guó)境內(nèi)，屬于在中國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù);(2)選項(xiàng)B：所租賃的不動(dòng)產(chǎn)在中國(guó)境內(nèi),，屬于在中國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù);(3)選項(xiàng)C：境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn),，不屬于在中國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù);(4)選項(xiàng)D：境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于在中國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù),。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，甲企業(yè)的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有(     ),。(2019年)

A.將新研制的W產(chǎn)品交付張某代銷

B.將自產(chǎn)的Y產(chǎn)品投資于乙企業(yè)

C.將委托加工的X型高檔化妝品用于職工福利

D.將外購(gòu)的Z產(chǎn)品用于公司管理人員消費(fèi)

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：將外購(gòu)的貨物用于集體福利,、個(gè)人消費(fèi)的，不視同銷售貨物,。

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，納稅人提供的下列服務(wù)中，屬于“郵政服務(wù)-郵政普遍服務(wù)”的是(     ),。(2019年)

A.郵票發(fā)行

B.盲人讀物寄遞

C.郵冊(cè)銷售

D.郵政代理

【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng)B：屬于郵政特殊服務(wù);(2)選項(xiàng)CD：屬于其他郵政服務(wù),。

【判斷題】張某是甲企業(yè)聘用的司機(jī)，其為該企業(yè)提供取得工資的服務(wù),，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，不需繳納增值稅。(     )(2019年)

【答案】√

【單選題】甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托,，將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額時(shí),，下列款項(xiàng)中,，不屬于價(jià)外費(fèi)用的是(     )。(2019年)

A.代收代繳煙絲的消費(fèi)稅

B.運(yùn)輸裝卸費(fèi)

C.獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)

D.包裝費(fèi)

【答案】A

【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,，2019年6月銷售新型彩電1000臺(tái),，每臺(tái)含增值稅售價(jià)5650元;另外采取“以舊換新”方式銷售同型號(hào)彩電200臺(tái)，收回的舊彩電每臺(tái)折價(jià)260元,，實(shí)際每臺(tái)收款5390元,。已知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為(     )元,。(2019年)

A.780000

B.874640

C.774017.70

D.881400

【答案】A

【解析】增值稅銷項(xiàng)稅額=5650÷(1+13%)×(1000+200)×13%=780000(元)。

【判斷題】增值稅一般納稅人從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算增值稅的小規(guī)模納稅人處購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品,，取得增值稅專用發(fā)票的,，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(     )(2019年)

【答案】×

【解析】以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,。

【單選題】甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,，2019年第二季度銷售自己使用過(guò)的貨車1輛,，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額309000元;銷售自己使用過(guò)的包裝物一批,，取得含增值稅銷售額20600元,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額為(     )元,。(2019年)

A.9600

B.6000

C.6600

D.600

【答案】C

【解析】應(yīng)繳納增值稅=309000÷(1+3%)×2%+20600÷(1+3%)×3%=6600(元),。

【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月自農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)棉花,，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)300000元,，棉花于當(dāng)月全部用于生產(chǎn)棉布,，當(dāng)月銷售棉布取得含增值稅銷售額565000元,。已知，銷售棉布增值稅稅率為13%,，當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額在當(dāng)月抵扣,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司2019年10月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅稅額為(     )元,。(2020年)

A.46450

B.38000

C.35000

D.43450

【答案】C

【解析】購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品(棉花)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率的貨物(棉布),，按照10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲公司應(yīng)繳納增值稅=565000÷(1+13%)×13%-300000×10%=35000(元),。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，增值稅一般納稅人取得的下列合法憑證中，準(zhǔn)予作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有(     ),。(2020年)

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

D.未注明旅客身份信息的公路客票

【答案】ABC

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列業(yè)務(wù)中，屬于“金融服務(wù)-貸款服務(wù)”的是(     ),。(2020年)

A.財(cái)務(wù)擔(dān)保

B.賬戶管理

C.基金管理

D.票據(jù)貼現(xiàn)

【答案】D

【解析】選項(xiàng)ABC：屬于“金融服務(wù)-直接收費(fèi)金融服務(wù)”,。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人銷售服務(wù)繳納增值稅的表述中,，正確的有(     ),。(2020年)

A.提供融資性售后回租服務(wù)按照“租賃服務(wù)-融資租賃服務(wù)”繳納增值稅

B.提供房地產(chǎn)中介服務(wù)按照“商務(wù)輔助服務(wù)-經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

C.提供有線電視安裝服務(wù)按照“建筑服務(wù)-安裝服務(wù)”繳納增值稅

D.提供語(yǔ)音通話服務(wù)按照“電信服務(wù)-增值電信服務(wù)”繳納增值稅

【答案】BC

【解析】(1)選項(xiàng)A：按照“金融服務(wù)-貸款服務(wù)”繳納增值稅;(2)選項(xiàng)D：按照“電信服務(wù)-基礎(chǔ)電信服務(wù)”繳納增值稅。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，甲公司的下列業(yè)務(wù)中,，屬于視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的有(     ),。(2020年)

A.向子公司無(wú)償轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.向地震災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)

C.向孤兒院無(wú)償捐贈(zèng)房屋

D.向客戶乙公司無(wú)償提供設(shè)計(jì)服務(wù)

【答案】AD

【解析】納稅人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù),、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，視同銷售服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn),，但用于公益事業(yè)(選項(xiàng)BC)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

【判斷題】客運(yùn)公司為聘用的員工提供班車服務(wù),，屬于視同銷售行為,，需要繳納增值稅。(     )(2020年)

【答案】×

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中,，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有(     )。(2020年)

A.影院提供的電影放映服務(wù)

B.倉(cāng)儲(chǔ)公司提供的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

C.旅行社提供的旅游服務(wù)

D.電信公司提供的增值電信服務(wù)

【答案】AB

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，納稅人采取預(yù)收款方式提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的,，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為(     )。(2020年)

A.交付租賃物當(dāng)天

B.書(shū)面合同約定的收款日期當(dāng)天

C.租賃合同履行完畢當(dāng)天

D.收到預(yù)收款當(dāng)天

【答案】D

【單選題】甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,， 2020年5月銷售某型號(hào)電熱水器500臺(tái),，每臺(tái)含增值稅售價(jià)4520元。另外,，采取以舊換新方式銷售同型號(hào)電熱水器100臺(tái),，收回的舊電熱水器每臺(tái)作價(jià)200元，實(shí)際每臺(tái)收款4320元,。已知,，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，甲商場(chǎng)2020年5月上述業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額為(     )元,。(2020年)

A.2432000

B.2712000

C.2400000

D.2382301

【答案】C

【解析】(1)直接銷售的500臺(tái)電熱水器的計(jì)稅銷售額=4520×500÷(1+13%)=2000000(元);(2)以舊換新銷售“金銀首飾”以外的其他貨物，以“新貨物的同期不含增值稅銷售價(jià)格”為計(jì)稅銷售額,，因此,，以舊換新銷售的100臺(tái)電熱水器的計(jì)稅銷售額=(200+4320)×100÷(1+13%)=400000(元);(3)合計(jì)計(jì)稅銷售額=2000000+400000=2400000(元)。

【單選題】甲黃金飾品店為增值稅一般納稅人,，2020年5月銷售黃金飾品取得含增值稅銷售額226萬(wàn)元,，另采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈，新項(xiàng)鏈含增值稅售價(jià)為28.25萬(wàn)元,，收回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)11.3萬(wàn)元,，向消費(fèi)者個(gè)人實(shí)際收取的差價(jià)款為16.95萬(wàn)元。已知,，增值稅稅率為13%,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲黃金飾品店2020年5月上述業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額為(     )萬(wàn)元,。(2020年)

A.242.95

B.225

C.215

D.254.25

【答案】C

【解析】(1)直接銷售黃金飾品,，計(jì)稅銷售額=226÷(1+13%)=200(萬(wàn)元);(2)以舊換新銷售金項(xiàng)鏈，應(yīng)按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款為銷售額,，計(jì)稅銷售額=16.95÷(1+13%)=15(萬(wàn)元);(3)合計(jì)計(jì)稅銷售額為215萬(wàn)元,。

【單選題】甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人,，雙方簽訂合同約定甲企業(yè)以自產(chǎn)M產(chǎn)品100噸與乙企業(yè)自產(chǎn)N產(chǎn)品50臺(tái)進(jìn)行等值交換。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于甲企業(yè)與乙企業(yè)以物易物增值稅處理的表述中,，正確的是(     )。(2020年)

A.甲企業(yè)交付M產(chǎn)品不必計(jì)算銷項(xiàng)稅額,，乙企業(yè)收到M產(chǎn)品也不能作進(jìn)項(xiàng)抵扣

B.甲,、乙企業(yè)發(fā)出貨物時(shí)，都要作銷售處理,，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

C.甲,、乙企業(yè)可以約定相互不開(kāi)具發(fā)票，并可在收到對(duì)方貨物時(shí)將貨物市價(jià)所含的增值稅額進(jìn)行抵扣

D.甲,、乙企業(yè)均無(wú)貨幣收入,，故無(wú)須進(jìn)行增值稅處理

【答案】B

【判斷題】自2018年1月1日起，增值稅一般納稅人租入固定資產(chǎn),，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,，又用于免征增值稅項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不允許從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣,。(     )(2020年)

【答案】×

【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額政策,。2020年5月甲公司提供廣告服務(wù)取得含增值稅銷售額530萬(wàn)元,，支付廣告發(fā)布費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額20萬(wàn)元，在當(dāng)月抵扣,。已知,，增值稅稅率為6%，上月末加計(jì)抵減額余額0萬(wàn)元,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，甲公司2020年5月考慮加計(jì)抵減政策后應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額為(      )萬(wàn)元,。(2020年)

A.10

B.9.8

C.8

D.7

【答案】C

【解析】(1)生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額;(2)甲公司2020年5月考慮加計(jì)抵減政策后應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額=530÷(1+6%)×6%-20-20×10%=8(萬(wàn)元),。

想要在中級(jí)會(huì)計(jì)考試中取得好的成績(jī)，在備考的時(shí)候不僅僅要學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn),，做題也是十分重要的一個(gè)環(huán)節(jié),，希望大家能夠認(rèn)真做題，不斷的復(fù)盤(pán)鞏固,，從而取得理想的成績(jī),！

注：以上習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)