經(jīng)濟法科目在中級會計考試中雖然不是最難的,，但是知識點也是比較多的！不僅僅涉及到背誦,，還有很多是需要計算的,！尤其是稅法相關(guān)的內(nèi)容，大家要重點掌握,！小編為大家整理了增值稅法律制度部分歷年考試題,，快來一起看看如何考查知識點！

【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，甲公司購進下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是(     ),。(2017年)

A.用于交際應(yīng)酬而購進的酒類產(chǎn)品

B.用于應(yīng)稅項目生產(chǎn)而購進的動力燃料

C.為本公司職工健身使用而購進的健身器材

D.用于免稅項目而購進的貨物

【答案】B

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，一般納稅人購進的下列服務(wù)或者貨物所負擔(dān)的進項稅額，不得抵扣的有(     ),。(2017年)

A.購進的貸款服務(wù)

B.購進的餐飲服務(wù)

C.購進的用于簡易計稅方法計稅項目的貨物

D.購進的專用于免征增值稅項目的固定資產(chǎn)

【答案】ABCD

【單選題】甲廣告公司(以下簡稱“甲公司”)為增值稅一般納稅人,。2019年8月，甲公司取得含稅廣告制作費收入400萬元,，支付給某媒體(一般納稅人)的含稅廣告發(fā)布費100萬元,，取得增值稅專用發(fā)票并在當(dāng)月申報抵扣。此外,，當(dāng)月甲公司其他可抵扣的進項稅額為6萬元,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(     )萬元,。(2017年)

A.12

B.16.64

C.10.98

D.18.77

【答案】C

【解析】(1)廣告制作和廣告發(fā)布均適用6%的增值稅稅率;(2)應(yīng)繳納增值稅=400÷(1+6%)×6%-100÷(1+6%)×6%-6=10.98(萬元),。

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，進口貨物申報納稅的地點為(     ),。(2017年)

A.收貨人取得進口貨物地

B.收貨人機構(gòu)所在地

C.進口貨物銷售地

D.進口貨物報關(guān)地

【答案】D

【單選題】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,，2017年7月,，甲企業(yè)銷售自己使用過3年的小貨車，取得含稅銷售額41200元;銷售自己使用過的包裝物,，取得含稅銷售額82400元,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(     )元,。(2017年)

A.2400

B.3600

C.2800

D.3200

【答案】D

【解析】應(yīng)繳納增值稅=41200÷(1+3%)×2%+82400÷(1+3%)×3%=3200(元),。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)單位提供的下列服務(wù)中,，適用零稅率的有(     )。(2017年)

A.向境外單位提供的完全在境外消費的知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)

B.向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務(wù)

C.在境內(nèi)載運旅客出境的國際運輸服務(wù)

D.直接國際貨物運輸代理服務(wù)

【答案】BC

【解析】選項AD：免征增值稅,。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的有(     ),。(2018年)

A.軟件服務(wù)

B.研發(fā)服務(wù)

C.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)

D.合同能源管理服務(wù)

【答案】ABD

【解析】選項C：免征增值稅,。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中,，應(yīng)計算繳納增值稅的有(     ),。(2018年)

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的銷售收入

B.廣告公司提供廣告設(shè)計服務(wù)的收入

C.從事學(xué)歷教育的學(xué)校收取的學(xué)費收入

D.商業(yè)銀行對個人貸款的利息收入

【答案】ABD

【解析】選項C：免征增值稅。

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于進項稅額抵扣的表述中,，不正確的是(     )。(2018年)

A.購進的餐飲服務(wù),，不得抵扣進項稅額

B.購進的貨物用于增值稅免稅項目,，不得抵扣進項稅額

C.購進的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票,，不得抵扣進項稅額

D.購進的貸款服務(wù),，不得抵扣進項稅額

【答案】C

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租適用的稅目是(     ),。(2018年)

A.銷售無形資產(chǎn)

B.金融服務(wù)-貸款服務(wù)

C.現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)

D.金融服務(wù)-保險服務(wù)

【答案】B

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列服務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”稅目繳納增值稅的有(     ),。(2018年)

A.有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

C.有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

D.有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)

【答案】ABC

【解析】選項D：按照“金融服務(wù)-貸款服務(wù)”稅目繳納增值稅,。

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中,，應(yīng)視同銷售貨物的是(     ),。(2018年)

A.將購進的貨物用于個人消費

B.將購進的貨物分配給投資者

C.將購進的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營

D.將購進的貨物用于集體福利

【答案】B

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中,，不屬于我國增值稅征稅范圍的是(     ),。(2018年)

A.境外單位德國某公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)供我國某公司在北京使用

B.境外單位法國某酒店為我國科研團隊提供在巴黎的住宿服務(wù)

C.境外單位美國某公司為我國某公司在上海的樓宇提供裝飾服務(wù)

D.境外單位日本某公司出租設(shè)備供我國某公司在廣州使用

【答案】B

【解析】(1)選項A：無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi),，屬于在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn);(2)選項B：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù),，不征收增值稅;(3)選項CD：服務(wù)(租賃不動產(chǎn)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi),，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列行為中,，屬于視同銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)的有(     )。(2018年)

A.單位向客戶無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)

B.單位向客戶無償提供運輸服務(wù)

C.單位向本單位員工無償提供搬家服務(wù)

D.單位向本單位員工無償提供房屋裝飾服務(wù)

【答案】AB

【解析】(1)選項AB：單位向其他單位或者個人無償提供服務(wù),、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),，視同銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外;(2)選項CD：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營活動,，不征收增值稅,。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的表述中,，正確的有(     ),。(2018年)

A.個體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅

B.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按照一般納稅人納稅

【答案】BC

【解析】選項AD：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人(不包括個體工商戶)，按小規(guī)模納稅人納稅,。

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的是(     ),。(2018年)

A.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款方式銷售生產(chǎn)工期為2個月的貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天

C.采取賒銷方式銷售貨物,，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部貨款的當(dāng)天

D.納稅人進口貨物,，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天

【答案】C

【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事服裝的生產(chǎn)與銷售,。2019年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售1000套新款服裝,，市價為每套200元(不含增值稅)，將該款服裝300套用于員工福利,，該款服裝成本為每套140元,，成本利潤率為10%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，甲公司當(dāng)月增值稅銷項稅額為(     )元,。(2018年)

A.32006

B.33800

C.41600

D.41854

【答案】B

【解析】(1)只有在沒有同類貨物銷售價格的情況下，才需要計算組成計稅價格;(2)銷項稅額=(1000+300)×200×13%=33800(元),。

【單選題】2019年10月,，甲公司(一般納稅人)從國外進口一批計算機，海關(guān)審定的完稅價格為60萬元,，該批貨物的進口關(guān)稅稅率為10%,，增值稅稅率為13%,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司進口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為(     )萬元,。(2018年)

A.7.80

B.8.58

C.10.56

D.9.18

【答案】B

【解析】應(yīng)繳納增值稅稅額=60×(1+10%)×13%=8.58(萬元),。

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中,，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是(     ),。(2018年)

A.藥店銷售免稅藥品

B.化妝品商店零售化妝品

C.食品店向消費者個人銷售食品

D.汽車廠向索取增值稅專用發(fā)票的購買方企業(yè)銷售汽車

【答案】D

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,，允許開具增值稅專用發(fā)票的是(     ),。(2019年)

A.向消費者個人銷售電腦

B.向消費者個人銷售化妝品

C.向小規(guī)模納稅人銷售免稅藥品

D.向一般納稅人銷售加工勞務(wù)

【答案】D

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中,，不得開具增值稅專用發(fā)票的有(     ),。(2019年)

A.向消費者個人銷售食品

B.向一般納稅人銷售免稅商品

C.向一般納稅人銷售機床

D.向消費者個人提供修理修配勞務(wù)

【答案】ABD

【單選題】甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2019年7月進口一批原材料,，關(guān)稅完稅價格為170萬元,。已知該批原材料關(guān)稅稅額為17萬元,，增值稅稅率為13%,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲貿(mào)易公司進口該批原材料應(yīng)納增值稅稅額為(     )萬元,。(2019年)

A.19.56

B.18.7

C.22.1

D.24.31

【答案】D

【解析】應(yīng)納增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額)×增值稅稅率=(170+17)×13%=24.31(萬元),。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中,，屬于增值稅免稅項目的有(     ),。(2019年)

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品

C.直接用于科學(xué)研究的進口儀器和設(shè)備

D.外國企業(yè)無償援助的進口物資和設(shè)備

【答案】ABC

【解析】選項D：外國政府和國際組織(不包括外國企業(yè))無償援助的進口物資和設(shè)備免征增值稅。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列情形中,，不屬于在中國境內(nèi)銷售服務(wù)的有(     )。(2019年)

A.中國境內(nèi)甲會計師事務(wù)所為境內(nèi)乙公司在境外上市提供審計服務(wù)

B.法國丙公司將其擁有的位于中國境內(nèi)的不動產(chǎn)出租給韓國丁公司

C.美國戊公司將小汽車出租給在該國自駕旅游的中國居民馬某

D.日本己公司為在該國留學(xué)的中國學(xué)生朱某提供住宿服務(wù)

【答案】CD

【解析】(1)選項A：服務(wù)(租賃不動產(chǎn)除外)的銷售方或者購買方在中國境內(nèi),，屬于在中國境內(nèi)銷售服務(wù);(2)選項B：所租賃的不動產(chǎn)在中國境內(nèi),，屬于在中國境內(nèi)銷售服務(wù);(3)選項C：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)，不屬于在中國境內(nèi)銷售服務(wù);(4)選項D：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù),，不屬于在中國境內(nèi)銷售服務(wù),。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)的下列行為中,，屬于視同銷售貨物的有(     ),。(2019年)

A.將新研制的W產(chǎn)品交付張某代銷

B.將自產(chǎn)的Y產(chǎn)品投資于乙企業(yè)

C.將委托加工的X型高檔化妝品用于職工福利

D.將外購的Z產(chǎn)品用于公司管理人員消費

【答案】ABC

【解析】選項D：將外購的貨物用于集體福利、個人消費的,，不視同銷售貨物,。

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，納稅人提供的下列服務(wù)中，屬于“郵政服務(wù)-郵政普遍服務(wù)”的是(     ),。(2019年)

A.郵票發(fā)行

B.盲人讀物寄遞

C.郵冊銷售

D.郵政代理

【答案】A

【解析】(1)選項B：屬于郵政特殊服務(wù);(2)選項CD：屬于其他郵政服務(wù),。

【判斷題】張某是甲企業(yè)聘用的司機，其為該企業(yè)提供取得工資的服務(wù),，屬于非經(jīng)營活動,，不需繳納增值稅。(     )(2019年)

【答案】√

【單選題】甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托,，將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額時,，下列款項中,，不屬于價外費用的是(     )。(2019年)

A.代收代繳煙絲的消費稅

B.運輸裝卸費

C.獎勵費

D.包裝費

【答案】A

【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,，2019年6月銷售新型彩電1000臺,，每臺含增值稅售價5650元;另外采取“以舊換新”方式銷售同型號彩電200臺，收回的舊彩電每臺折價260元,，實際每臺收款5390元,。已知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為(     )元,。(2019年)

A.780000

B.874640

C.774017.70

D.881400

【答案】A

【解析】增值稅銷項稅額=5650÷(1+13%)×(1000+200)×13%=780000(元)。

【判斷題】增值稅一般納稅人從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算增值稅的小規(guī)模納稅人處購入農(nóng)產(chǎn)品,，取得增值稅專用發(fā)票的,，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額抵扣進項稅額。(     )(2019年)

【答案】×

【解析】以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額,。

【單選題】甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,，2019年第二季度銷售自己使用過的貨車1輛，開具增值稅普通發(fā)票,，取得含增值稅銷售額309000元;銷售自己使用過的包裝物一批,，取得含增值稅銷售額20600元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額為(     )元,。(2019年)

A.9600

B.6000

C.6600

D.600

【答案】C

【解析】應(yīng)繳納增值稅=309000÷(1+3%)×2%+20600÷(1+3%)×3%=6600(元)。

【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,，2019年10月自農(nóng)民手中購進棉花,，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價300000元，棉花于當(dāng)月全部用于生產(chǎn)棉布，當(dāng)月銷售棉布取得含增值稅銷售額565000元,。已知,，銷售棉布增值稅稅率為13%，當(dāng)月發(fā)生的進項稅額在當(dāng)月抵扣,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，甲公司2019年10月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅稅額為(     )元。(2020年)

A.46450

B.38000

C.35000

D.43450

【答案】C

【解析】購進農(nóng)產(chǎn)品(棉花)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率的貨物(棉布),，按照10%的扣除率計算抵扣進項稅額,。甲公司應(yīng)繳納增值稅=565000÷(1+13%)×13%-300000×10%=35000(元)。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，增值稅一般納稅人取得的下列合法憑證中,，準予作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有(     )。(2020年)

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

D.未注明旅客身份信息的公路客票

【答案】ABC

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列業(yè)務(wù)中,，屬于“金融服務(wù)-貸款服務(wù)”的是(     )。(2020年)

A.財務(wù)擔(dān)保

B.賬戶管理

C.基金管理

D.票據(jù)貼現(xiàn)

【答案】D

【解析】選項ABC：屬于“金融服務(wù)-直接收費金融服務(wù)”,。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于納稅人銷售服務(wù)繳納增值稅的表述中，正確的有(     ),。(2020年)

A.提供融資性售后回租服務(wù)按照“租賃服務(wù)-融資租賃服務(wù)”繳納增值稅

B.提供房地產(chǎn)中介服務(wù)按照“商務(wù)輔助服務(wù)-經(jīng)紀代理服務(wù)”繳納增值稅

C.提供有線電視安裝服務(wù)按照“建筑服務(wù)-安裝服務(wù)”繳納增值稅

D.提供語音通話服務(wù)按照“電信服務(wù)-增值電信服務(wù)”繳納增值稅

【答案】BC

【解析】(1)選項A：按照“金融服務(wù)-貸款服務(wù)”繳納增值稅;(2)選項D：按照“電信服務(wù)-基礎(chǔ)電信服務(wù)”繳納增值稅,。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司的下列業(yè)務(wù)中,，屬于視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的有(     )。(2020年)

A.向子公司無償轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.向地震災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù)

C.向孤兒院無償捐贈房屋

D.向客戶乙公司無償提供設(shè)計服務(wù)

【答案】AD

【解析】納稅人向其他單位或者個人無償提供服務(wù),、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),，視同銷售服務(wù),、無形資產(chǎn),、不動產(chǎn),，但用于公益事業(yè)(選項BC)或者以社會公眾為對象的除外,。

【判斷題】客運公司為聘用的員工提供班車服務(wù),，屬于視同銷售行為,，需要繳納增值稅。(     )(2020年)

【答案】×

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有(     )。(2020年)

A.影院提供的電影放映服務(wù)

B.倉儲公司提供的倉儲服務(wù)

C.旅行社提供的旅游服務(wù)

D.電信公司提供的增值電信服務(wù)

【答案】AB

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，納稅人采取預(yù)收款方式提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的,，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為(     )。(2020年)

A.交付租賃物當(dāng)天

B.書面合同約定的收款日期當(dāng)天

C.租賃合同履行完畢當(dāng)天

D.收到預(yù)收款當(dāng)天

【答案】D

【單選題】甲商場為增值稅一般納稅人,， 2020年5月銷售某型號電熱水器500臺,，每臺含增值稅售價4520元,。另外,，采取以舊換新方式銷售同型號電熱水器100臺,，收回的舊電熱水器每臺作價200元，實際每臺收款4320元,。已知,，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，甲商場2020年5月上述業(yè)務(wù)計算增值稅銷項稅額的銷售額為(     )元。(2020年)

A.2432000

B.2712000

C.2400000

D.2382301

【答案】C

【解析】(1)直接銷售的500臺電熱水器的計稅銷售額=4520×500÷(1+13%)=2000000(元);(2)以舊換新銷售“金銀首飾”以外的其他貨物,，以“新貨物的同期不含增值稅銷售價格”為計稅銷售額，因此,，以舊換新銷售的100臺電熱水器的計稅銷售額=(200+4320)×100÷(1+13%)=400000(元);(3)合計計稅銷售額=2000000+400000=2400000(元),。

【單選題】甲黃金飾品店為增值稅一般納稅人,，2020年5月銷售黃金飾品取得含增值稅銷售額226萬元，另采取以舊換新方式銷售金項鏈,，新項鏈含增值稅售價為28.25萬元,，收回的舊項鏈作價11.3萬元，向消費者個人實際收取的差價款為16.95萬元。已知,，增值稅稅率為13%,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，甲黃金飾品店2020年5月上述業(yè)務(wù)計算增值稅銷項稅額的銷售額為(     )萬元。(2020年)

A.242.95

B.225

C.215

D.254.25

【答案】C

【解析】(1)直接銷售黃金飾品,，計稅銷售額=226÷(1+13%)=200(萬元);(2)以舊換新銷售金項鏈，應(yīng)按銷售方實際收取的不含增值稅的價款為銷售額,，計稅銷售額=16.95÷(1+13%)=15(萬元);(3)合計計稅銷售額為215萬元,。

【單選題】甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人,，雙方簽訂合同約定甲企業(yè)以自產(chǎn)M產(chǎn)品100噸與乙企業(yè)自產(chǎn)N產(chǎn)品50臺進行等值交換。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于甲企業(yè)與乙企業(yè)以物易物增值稅處理的表述中,，正確的是(     )。(2020年)

A.甲企業(yè)交付M產(chǎn)品不必計算銷項稅額，乙企業(yè)收到M產(chǎn)品也不能作進項抵扣

B.甲,、乙企業(yè)發(fā)出貨物時,，都要作銷售處理，計算增值稅銷項稅額

C.甲,、乙企業(yè)可以約定相互不開具發(fā)票,，并可在收到對方貨物時將貨物市價所含的增值稅額進行抵扣

D.甲,、乙企業(yè)均無貨幣收入,，故無須進行增值稅處理

【答案】B

【判斷題】自2018年1月1日起，增值稅一般納稅人租入固定資產(chǎn),，既用于一般計稅方法計稅項目,，又用于免征增值稅項目的，其進項稅額不允許從銷項稅額中全額抵扣,。(     )(2020年)

【答案】×

【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,，適用生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)加計抵減進項稅額政策。2020年5月甲公司提供廣告服務(wù)取得含增值稅銷售額530萬元,，支付廣告發(fā)布費取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額20萬元,，在當(dāng)月抵扣。已知,，增值稅稅率為6%,，上月末加計抵減額余額0萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，甲公司2020年5月考慮加計抵減政策后應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額為(      )萬元,。(2020年)

A.10

B.9.8

C.8

D.7

【答案】C

【解析】(1)生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額;(2)甲公司2020年5月考慮加計抵減政策后應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額=530÷(1+6%)×6%-20-20×10%=8(萬元)。

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