第七章企業(yè)所得稅法律制度也是中級(jí)會(huì)計(jì)考試中重要的考查點(diǎn)，在近幾年的考試中平均分達(dá)到了14分,，想要了解該章在考試中是如何考查的,，就快和小編一起看看本章節(jié)涉及的部分考試題吧！希望大家通過(guò)以下的考試題能更好的把握該章知識(shí)點(diǎn)！

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列主體中,，屬于居民企業(yè)的是(       )。(2017年)

A.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的企業(yè)

D.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)

【答案】A

【單選題】2016年5月,，甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)某具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介機(jī)構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同,，合同金額為20萬(wàn)元。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介機(jī)構(gòu)支付傭金2萬(wàn)元,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲生產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該筆傭金準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為(       )萬(wàn)元,。(2017年)

A.0.5

B.1.5

C.1

D.2

【答案】C

【解析】稅前扣除限額=20×5%=1(萬(wàn)元),，實(shí)際發(fā)生額(2萬(wàn)元)超過(guò)了稅前扣除限額，稅前只能扣除1萬(wàn)元,。

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是(       ),。(2017年)

A.支付給投資者的股息

B.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出

C.購(gòu)買勞動(dòng)保護(hù)用品的合理支出

D.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理利息支出

【答案】A

【單選題】甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元,，來(lái)源于境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元(人民幣，下同),，該項(xiàng)所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬(wàn)元,。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額30萬(wàn)元,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時(shí),，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為(       )萬(wàn)元,。(2017年)

A.45

B.70

C.42.5

D.30

【答案】A

【解析】(1)境外所得抵免限額=150×25%=37.5(萬(wàn)元)，甲公司在境外實(shí)際繳納企業(yè)所得稅40萬(wàn)元,，超過(guò)了抵免限額,，2016年只能抵免37.5萬(wàn)元;(2)甲公司境內(nèi)、境外所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(300+150)×25%-37.5=75(萬(wàn)元);(3)應(yīng)補(bǔ)繳稅款=75-30=45(萬(wàn)元),。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得從收入總額中扣除的有(       )。(2018年)

A.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用

B.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用

C.企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的資產(chǎn)所計(jì)算的折舊

D.企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅

【答案】BC

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲居民企業(yè)的下列支出中,，不得在稅前扣除的有(       )。(2018年)

A.向投資者支付的股息30萬(wàn)元

B.稅收滯納金3萬(wàn)元

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅35萬(wàn)元

D.被沒(méi)收財(cái)物的損失5萬(wàn)元

【答案】ABD

【單選題】甲服裝生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”)2017年度產(chǎn)品銷售收入為4000萬(wàn)元,，當(dāng)年發(fā)生的管理費(fèi)用是250萬(wàn)元,，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，且能夠提供有效憑證,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲企業(yè)在2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中允許扣除的管理費(fèi)用為(       )萬(wàn)元。(2018年)

A.20

B.250

C.210

D.36

【答案】C

【解析】(1)扣除限額1=60×60%=36(萬(wàn)元),，扣除限額2=4000×5‰=20(萬(wàn)元),，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬(wàn)元;(2)稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用=250-60+20=210(萬(wàn)元)。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，非居民企業(yè)的下列所得中,，適用10%稅率的有(       )。(2018年)

A.在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所,，取得的來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的股息收入

B.在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,，取得的來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的利息收入

C.在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所，取得的來(lái)自中國(guó)境外的利息收入

D.在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所,，取得的來(lái)自中國(guó)境外的股息收入，該筆所得與其機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系

【答案】AB

【解析】(1)選項(xiàng)AB：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅;(2)選項(xiàng)CD：不需在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅,。

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,，屬于不征稅收入的是(       ),。(2018年)

A.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

B.國(guó)債利息收入

C.接受捐贈(zèng)收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

【答案】A

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得中,，可以免征企業(yè)所得稅的有(       ),。(2018年)

A.茶的種植

B.棉花的種植

C.蔬菜的種植

D.水果的種植

【答案】BCD

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得來(lái)源地確定標(biāo)準(zhǔn)的下列表述中，正確的是(       ),。(2018年)

A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得,，按照轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得,，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所所在地確定

C.利息所得，按照負(fù)擔(dān),、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所所在地確定，或者負(fù)擔(dān),、支付所得的個(gè)人住所地確定

D.銷售貨物所得,，按照支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

【答案】C

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，居民企業(yè)取得的下列收入中,，屬于不征稅收入的是(       )。(2019年)

A.財(cái)政撥款

B.國(guó)債利息

C.存款利息

D.捐贈(zèng)收入

【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng)B：屬于“免稅收入”;(2)選項(xiàng)CD：屬于“應(yīng)稅收入”,。

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中,，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是(       ),。(2019年)

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.民辦非企業(yè)單位

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

【答案】A

【判斷題】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。(       )(2019年)

【答案】×

【單選題】甲居民企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè),。2018年度甲居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金總額為5000萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出625萬(wàn)元,，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出200萬(wàn)元,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為(       )萬(wàn)元,。(2019年)

A.400

B.425

C.625

D.600

【答案】D

【解析】(1)軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用200萬(wàn)元，可以在稅前全額扣除;(2)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=5000×8%=400(萬(wàn)元),，實(shí)際發(fā)生額(625-200=425萬(wàn)元)超過(guò)了稅前扣除限額,，稅前只能扣除400萬(wàn)元;(3)2018年稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=400+200=600(萬(wàn)元)。

【單選題】2018年度甲居民企業(yè)銷售收入為8000萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)外收入為1000萬(wàn)元,，實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為70萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(       )萬(wàn)元,。(2019年)

A.45

B.70

C.42

D.40

【答案】D

【解析】扣除限額1=70×60%=42(萬(wàn)元)，扣除限額2=8000×5‰=40(萬(wàn)元),，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬(wàn)元,。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人實(shí)際發(fā)生符合條件的下列支出中,，對(duì)超過(guò)規(guī)定限額的部分,，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有(       )。(2019年)

A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

【答案】AB

【單選題】2018年1月1日,，甲居民企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向銀行借款3000萬(wàn)元,，年利率6%。2018年4月1日,，甲居民企業(yè)將該筆借款全部用于建設(shè)新廠房,，同年12月31日，該廠房竣工結(jié)算并交付使用,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用為(       )萬(wàn)元,。(2019年)

A.180

B.135

C.45

D.15

【答案】C

【解析】可以直接扣除的借款費(fèi)用=3000×6%÷12×3=45(萬(wàn)元),。

【單選題】甲居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是(       ),。(2019年)

A.向母公司支付的管理費(fèi)20萬(wàn)元

B.向乙公司支付的合同違約金3萬(wàn)元

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金1萬(wàn)元

D.向股東支付的股息40萬(wàn)元

【答案】B

【單選題】2018年度甲居民企業(yè)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元,，實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出800萬(wàn)元，該研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用為(       )萬(wàn)元,。(2019年)

A.600

B.800

C.120

D.1400

【答案】A

【判斷題】2019年度甲居民企業(yè)新購(gòu)進(jìn)一臺(tái)單價(jià)480萬(wàn)元的設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),，該設(shè)備采購(gòu)金額允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊,。(       )(2019年)

【答案】√

【單選題】甲居民企業(yè)是一家國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),。2018年甲居民企業(yè)將一項(xiàng)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，凈所得為100萬(wàn)元,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，該筆轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為(       )萬(wàn)元。(2019年)

A.10

B.20

C.15

D.0

【答案】D

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，下列固定資產(chǎn)中，可以計(jì)算折舊扣除的是(       ),。(2019年)

A.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租出的機(jī)器

C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的運(yùn)輸用汽車

【答案】D

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用稅前扣除的表述中,，正確的有(       )。(2019年)

A.除有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的外,，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

B.企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)的支出,，準(zhǔn)予計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除

C.無(wú)形資產(chǎn)按直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)外購(gòu)商譽(yù)的支出,，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),，準(zhǔn)予扣除

【答案】ACD

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中,，正確的有(       ),。(2019年)

A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,，以機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

B.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè),，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以滿12個(gè)月時(shí)為一個(gè)納稅年度

【答案】ABC

【判斷題】對(duì)符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,，減半征收企業(yè)所得稅,。(       )(2020年)

【答案】×

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，不得扣除的是(       )。(2020年)

A.企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出

B.企業(yè)按照合同約定支付的違約金

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】A

【單選題】甲公司屬于符合條件的小型微利企業(yè),，2019年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為(       )萬(wàn)元,。(2020年)

A.20

B.15

C.40

D.50

【答案】B

【解析】應(yīng)納企業(yè)所得稅=(100×25%+100×50%)×20%=15(萬(wàn)元)。

【判斷題】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn),，其計(jì)算的折舊,、攤銷不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(       )(2020年)

【答案】√

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列主體中,，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(       )。(2020年)

A.甲一人有限責(zé)任公司

B.乙國(guó)有獨(dú)資公司

C.丙職業(yè)技術(shù)學(xué)院

D.丁合伙企業(yè)

【答案】D

【單選題】甲公司2019年度實(shí)際發(fā)生合理工資薪金支出500萬(wàn)元,，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元,，發(fā)生職工福利費(fèi)80萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)35萬(wàn)元,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為(       )萬(wàn)元,。(2020年)

A.115

B.130

C.125

D.120

【答案】A

【解析】

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,，屬于不征稅收入的是(       ),。(2020年)

A.股息收入

B.國(guó)債利息收入

C.財(cái)政撥款

D.接受捐贈(zèng)收入

【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng)A：如果符合免稅規(guī)定，屬于免稅收入,，否則屬于應(yīng)稅收入;(2)選項(xiàng)B：屬于免稅收入;(3)選項(xiàng)D：屬于應(yīng)稅收入,。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)中,，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有(       ),。(2020年)

A.按規(guī)定為企業(yè)繳納的經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

B.為因公出差乘坐交通工具的職工繳納的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)

C.為董事長(zhǎng)繳納的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險(xiǎn)費(fèi)

D.為管理人員繳納的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】AB

【單選題】甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈(zèng)支出55萬(wàn)元,，上年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為(       )萬(wàn)元,。(2020年)

A.65

B.45

C.55

D.60

【答案】D

【解析】稅前扣除限額=500×12%=60(萬(wàn)元)，待扣金額=55+10=65(萬(wàn)元),，超過(guò)了稅前扣除限額,，稅前準(zhǔn)予扣除60萬(wàn)元。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，企業(yè)繳納的下列稅金中,，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有(       )。(2020年)

A.城市維護(hù)建設(shè)稅

B.消費(fèi)稅

C.企業(yè)所得稅

D.增值稅

【答案】AB

【單選題】2019年7月，甲公司因臺(tái)風(fēng)造成一批原材料報(bào)廢，該批原材料賬面成本為20萬(wàn)元,，保險(xiǎn)公司賠償6萬(wàn)元,。2019年9月，甲公司收回2018年度已作損失處理的存貨一批，賬面價(jià)值10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予作為損失扣除的金額為(       )萬(wàn)元。(2020年)

A.14

B.4

C.10

D.24

【答案】A

【解析】(1)甲公司2018年度已作損失處理的存貨(10萬(wàn)元),，2019年又收回時(shí),，應(yīng)計(jì)入2019年度的收入;(2)甲公司因臺(tái)風(fēng)造成的原材料損失稅前準(zhǔn)予扣除的金額=20-6=14(萬(wàn)元)。

【單選題】甲公司2018年度虧損200萬(wàn)元,，2019年度未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元,。甲公司2019年度購(gòu)進(jìn)一臺(tái)符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),，設(shè)備投資額為100萬(wàn)元。已知,，企業(yè)所得稅稅率為25%,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為(       )萬(wàn)元,。(2020年)

A.125

B.90

C.75

D.140

【答案】B

【解析】甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額=(600-200)×25%-100×10%=90(萬(wàn)元),。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得,，可以免征企業(yè)所得稅的有(       ),。(2020年)

A.林木種植

B.花卉種植

C.水果種植

D.家禽飼養(yǎng)

【答案】ACD

【判斷題】企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除,。(       )(2020年)

【答案】×

【判斷題】居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的,，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。(       )

(2020年)

【答案】√

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中,，正確的有(       )。(2020年)

A.企業(yè)按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的,，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)依法清算的,，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度

C.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè),，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度

D.企業(yè)只有在盈利的情況下,，才需要按照規(guī)定期限,，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限,，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料,。

【單選題】我國(guó)居民企業(yè)甲公司2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，來(lái)源于P國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元(人民幣,，下同),，該所得已在P國(guó)繳納企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額為30萬(wàn)元。已知,，企業(yè)所得稅稅率為25%,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為(      )萬(wàn)元,。(2020年)

A.45

B.75

C.50

D.60

【答案】C

【解析】(1)境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×25%=50(萬(wàn)元);(2)來(lái)源于P國(guó)分支機(jī)構(gòu)的所得,，抵免限額=100×25%=25(萬(wàn)元),，在境外已納稅額超過(guò)抵免限額，不需要補(bǔ)稅,，超過(guò)抵免限額的5萬(wàn)元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5個(gè)納稅年度抵補(bǔ);(3)甲公司2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=50+0=50(萬(wàn)元),。

2021年中級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間是9月4日至6日，希望大家能夠抓緊時(shí)間進(jìn)行學(xué)習(xí),，爭(zhēng)取一次通過(guò)考試,！小編預(yù)祝大家在2021年順利取得中級(jí)會(huì)計(jì)師證書！

注：以上習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

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