第七章企業(yè)所得稅法律制度也是中級會計考試中重要的考查點,，在近幾年的考試中平均分達(dá)到了14分,，想要了解該章在考試中是如何考查的,，就快和小編一起看看本章節(jié)涉及的部分考試題吧,！希望大家通過以下的考試題能更好的把握該章知識點,！

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列主體中,，屬于居民企業(yè)的是(       ),。(2017年)

A.依照外國法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

C.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

D.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)

【答案】A

【單選題】2016年5月,，甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要,，經(jīng)某具有合法經(jīng)營資格的中介機(jī)構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，合同金額為20萬元,。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介機(jī)構(gòu)支付傭金2萬元,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲生產(chǎn)企業(yè)在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，該筆傭金準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為(       )萬元,。(2017年)

A.0.5

B.1.5

C.1

D.2

【答案】C

【解析】稅前扣除限額=20×5%=1(萬元)，實際發(fā)生額(2萬元)超過了稅前扣除限額,，稅前只能扣除1萬元,。

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出中,，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是(       ),。(2017年)

A.支付給投資者的股息

B.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出

C.購買勞動保護(hù)用品的合理支出

D.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理利息支出

【答案】A

【單選題】甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，來源于境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為150萬元(人民幣,，下同),，該項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知,，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時,，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為(       )萬元。(2017年)

A.45

B.70

C.42.5

D.30

【答案】A

【解析】(1)境外所得抵免限額=150×25%=37.5(萬元),，甲公司在境外實際繳納企業(yè)所得稅40萬元,，超過了抵免限額，2016年只能抵免37.5萬元;(2)甲公司境內(nèi),、境外所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(300+150)×25%-37.5=75(萬元);(3)應(yīng)補(bǔ)繳稅款=75-30=45(萬元),。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中,，在計算應(yīng)納稅所得額時不得從收入總額中扣除的有(       ),。(2018年)

A.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)費用

B.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用

C.企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的資產(chǎn)所計算的折舊

D.企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅

【答案】BC

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè)的下列支出中,，不得在稅前扣除的有(       )。(2018年)

A.向投資者支付的股息30萬元

B.稅收滯納金3萬元

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費稅35萬元

D.被沒收財物的損失5萬元

【答案】ABD

【單選題】甲服裝生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱“甲企業(yè)”)2017年度產(chǎn)品銷售收入為4000萬元,，當(dāng)年發(fā)生的管理費用是250萬元,，其中業(yè)務(wù)招待費60萬元,，且能夠提供有效憑證。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲企業(yè)在2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中允許扣除的管理費用為(       )萬元,。(2018年)

A.20

B.250

C.210

D.36

【答案】C

【解析】(1)扣除限額1=60×60%=36(萬元)，扣除限額2=4000×5‰=20(萬元),，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為20萬元;(2)稅前準(zhǔn)予扣除的管理費用=250-60+20=210(萬元),。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，非居民企業(yè)的下列所得中,，適用10%稅率的有(       ),。(2018年)

A.在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,，取得的來自中國境內(nèi)的股息收入

B.在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所，取得的來自中國境內(nèi)的利息收入

C.在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所,，取得的來自中國境外的利息收入

D.在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,，取得的來自中國境外的股息收入,，該筆所得與其機(jī)構(gòu)、場所無實際聯(lián)系

【答案】AB

【解析】(1)選項AB：在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所,，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),，就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅;(2)選項CD：不需在我國繳納企業(yè)所得稅,。

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中，屬于不征稅收入的是(       ),。(2018年)

A.依法收取并納入財政管理的政府性基金

B.國債利息收入

C.接受捐贈收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

【答案】A

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，企業(yè)從事下列項目的所得中，可以免征企業(yè)所得稅的有(       ),。(2018年)

A.茶的種植

B.棉花的種植

C.蔬菜的種植

D.水果的種植

【答案】BCD

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得來源地確定標(biāo)準(zhǔn)的下列表述中，正確的是(       ),。(2018年)

A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得,，按照轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得,，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu),、場所所在地確定

C.利息所得,，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu),、場所所在地確定,，或者負(fù)擔(dān)、支付所得的個人住所地確定

D.銷售貨物所得,，按照支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu),、場所所在地確定

【答案】C

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)取得的下列收入中,，屬于不征稅收入的是(       ),。(2019年)

A.財政撥款

B.國債利息

C.存款利息

D.捐贈收入

【答案】A

【解析】(1)選項B：屬于“免稅收入”;(2)選項CD：屬于“應(yīng)稅收入”。

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列主體中,，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是(       )。(2019年)

A.個人獨資企業(yè)

B.民辦非企業(yè)單位

C.事業(yè)單位

D.社會團(tuán)體

【答案】A

【判斷題】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用,，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除,。(       )(2019年)

【答案】×

【單選題】甲居民企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè)。2018年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金總額為5000萬元,，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出625萬元,，其中職工培訓(xùn)費用支出200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費為(       )萬元。(2019年)

A.400

B.425

C.625

D.600

【答案】D

【解析】(1)軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用200萬元,，可以在稅前全額扣除;(2)職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=5000×8%=400(萬元),，實際發(fā)生額(625-200=425萬元)超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除400萬元;(3)2018年稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費=400+200=600(萬元),。

【單選題】2018年度甲居民企業(yè)銷售收入為8000萬元,，營業(yè)外收入為1000萬元，實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為70萬元,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為(       )萬元,。(2019年)

A.45

B.70

C.42

D.40

【答案】D

【解析】扣除限額1=70×60%=42(萬元),，扣除限額2=8000×5‰=40(萬元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為40萬元,。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，納稅人實際發(fā)生符合條件的下列支出中，對超過規(guī)定限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有(       ),。(2019年)

A.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

B.職工教育經(jīng)費

C.職工福利費

D.業(yè)務(wù)招待費

【答案】AB

【單選題】2018年1月1日,，甲居民企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要向銀行借款3000萬元，年利率6%,。2018年4月1日，甲居民企業(yè)將該筆借款全部用于建設(shè)新廠房,，同年12月31日,，該廠房竣工結(jié)算并交付使用。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，可以直接扣除的該項借款費用為(       )萬元。(2019年)

A.180

B.135

C.45

D.15

【答案】C

【解析】可以直接扣除的借款費用=3000×6%÷12×3=45(萬元),。

【單選題】甲居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中,，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是(       )。(2019年)

A.向母公司支付的管理費20萬元

B.向乙公司支付的合同違約金3萬元

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金1萬元

D.向股東支付的股息40萬元

【答案】B

【單選題】2018年度甲居民企業(yè)利潤總額為1000萬元,，實際發(fā)生研發(fā)費用支出800萬元,，該研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，可以加計扣除的研發(fā)費用為(       )萬元。(2019年)

A.600

B.800

C.120

D.1400

【答案】A

【判斷題】2019年度甲居民企業(yè)新購進(jìn)一臺單價480萬元的設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營,，該設(shè)備采購金額允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除,，不再分年度計算折舊。(       )(2019年)

【答案】√

【單選題】甲居民企業(yè)是一家國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),。2018年甲居民企業(yè)將一項符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè),，凈所得為100萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，該筆轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為(       )萬元,。(2019年)

A.10

B.20

C.15

D.0

【答案】D

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，下列固定資產(chǎn)中,，可以計算折舊扣除的是(       )。(2019年)

A.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租出的機(jī)器

C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.以經(jīng)營租賃方式租出的運輸用汽車

【答案】D

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷費用稅前扣除的表述中,，正確的有(       )。(2019年)

A.除有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的外,，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

B.企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)的支出,，準(zhǔn)予計算攤銷費用扣除

C.無形資產(chǎn)按直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時,，準(zhǔn)予扣除

【答案】ACD

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有(       ),。(2019年)

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所的，以機(jī)構(gòu),、場所所在地為納稅地點

B.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格營業(yè)機(jī)構(gòu)的,，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,，應(yīng)當(dāng)以滿12個月時為一個納稅年度

【答案】ABC

【判斷題】對符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅,。(       )(2020年)

【答案】×

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，不得扣除的是(       ),。(2020年)

A.企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出

B.企業(yè)按照合同約定支付的違約金

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出

D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費

【答案】A

【單選題】甲公司屬于符合條件的小型微利企業(yè)，2019年度應(yīng)納稅所得額為200萬元,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為(       )萬元。(2020年)

A.20

B.15

C.40

D.50

【答案】B

【解析】應(yīng)納企業(yè)所得稅=(100×25%+100×50%)×20%=15(萬元),。

【判斷題】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn),，其計算的折舊、攤銷不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除,。(       )(2020年)

【答案】√

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列主體中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(       ),。(2020年)

A.甲一人有限責(zé)任公司

B.乙國有獨資公司

C.丙職業(yè)技術(shù)學(xué)院

D.丁合伙企業(yè)

【答案】D

【單選題】甲公司2019年度實際發(fā)生合理工資薪金支出500萬元,，撥繳工會經(jīng)費10萬元，發(fā)生職工福利費80萬元,、職工教育經(jīng)費35萬元,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，準(zhǔn)予扣除的工會經(jīng)費,、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計為(       )萬元,。(2020年)

A.115

B.130

C.125

D.120

【答案】A

【解析】

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，屬于不征稅收入的是(       )。(2020年)

A.股息收入

B.國債利息收入

C.財政撥款

D.接受捐贈收入

【答案】C

【解析】(1)選項A：如果符合免稅規(guī)定,，屬于免稅收入,，否則屬于應(yīng)稅收入;(2)選項B：屬于免稅收入;(3)選項D：屬于應(yīng)稅收入。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，企業(yè)繳納的下列商業(yè)保險費中,，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有(       )。(2020年)

A.按規(guī)定為企業(yè)繳納的經(jīng)營財產(chǎn)保險費

B.為因公出差乘坐交通工具的職工繳納的人身意外保險費

C.為董事長繳納的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險費

D.為管理人員繳納的家庭財產(chǎn)保險費

【答案】AB

【單選題】甲公司2019年度實現(xiàn)利潤總額500萬元,，發(fā)生符合條件的公益性捐贈支出55萬元,，上年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲公司計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為(       )萬元,。(2020年)

A.65

B.45

C.55

D.60

【答案】D

【解析】稅前扣除限額=500×12%=60(萬元),，待扣金額=55+10=65(萬元)，超過了稅前扣除限額,，稅前準(zhǔn)予扣除60萬元,。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中,，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有(       ),。(2020年)

A.城市維護(hù)建設(shè)稅

B.消費稅

C.企業(yè)所得稅

D.增值稅

【答案】AB

【單選題】2019年7月，甲公司因臺風(fēng)造成一批原材料報廢,，該批原材料賬面成本為20萬元,，保險公司賠償6萬元。2019年9月,，甲公司收回2018年度已作損失處理的存貨一批,，賬面價值10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲公司計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，準(zhǔn)予作為損失扣除的金額為(       )萬元。(2020年)

A.14

B.4

C.10

D.24

【答案】A

【解析】(1)甲公司2018年度已作損失處理的存貨(10萬元),，2019年又收回時,，應(yīng)計入2019年度的收入;(2)甲公司因臺風(fēng)造成的原材料損失稅前準(zhǔn)予扣除的金額=20-6=14(萬元)。

【單選題】甲公司2018年度虧損200萬元,，2019年度未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額為600萬元,。甲公司2019年度購進(jìn)一臺符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，設(shè)備投資額為100萬元,。已知,，企業(yè)所得稅稅率為25%,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為(       )萬元,。(2020年)

A.125

B.90

C.75

D.140

【答案】B

【解析】甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額=(600-200)×25%-100×10%=90(萬元),。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得,，可以免征企業(yè)所得稅的有(       ),。(2020年)

A.林木種植

B.花卉種植

C.水果種植

D.家禽飼養(yǎng)

【答案】ACD

【判斷題】企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除,。(       )(2020年)

【答案】×

【判斷題】居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格營業(yè)機(jī)構(gòu)的,，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。(       )

(2020年)

【答案】√

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中,，正確的有(       )。(2020年)

A.企業(yè)按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的,，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)依法清算的,，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度

C.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度

D.企業(yè)只有在盈利的情況下,，才需要按照規(guī)定期限,，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

【答案】ABC

【解析】選項D：企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限,，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料,。

【單選題】我國居民企業(yè)甲公司2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元,，來源于P國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為100萬元(人民幣，下同),，該所得已在P國繳納企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額為30萬元,。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為(      )萬元。(2020年)

A.45

B.75

C.50

D.60

【答案】C

【解析】(1)境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×25%=50(萬元);(2)來源于P國分支機(jī)構(gòu)的所得,，抵免限額=100×25%=25(萬元),，在境外已納稅額超過抵免限額，不需要補(bǔ)稅,，超過抵免限額的5萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5個納稅年度抵補(bǔ);(3)甲公司2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=50+0=50(萬元),。

2021年中級會計考試時間是9月4日至6日,，希望大家能夠抓緊時間進(jìn)行學(xué)習(xí)，爭取一次通過考試,！小編預(yù)祝大家在2021年順利取得中級會計師證書,！

注：以上習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊提供

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