四,、簡答題（本類題共3題,，每小題6分,，共18分）

　　【案例1】

　　甲公司購買乙公司價值30萬元的辦公用品,，向乙公司出具了一張A銀行為付款人,、票面金額為30萬元的定日付款匯票,。乙公司收到匯票后,，向A銀行提示承兌,，A銀行予以承兌,。后乙公司為償付所欠丙公司30萬元貨款，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司,，并在背書時記載“禁止轉(zhuǎn)讓”字樣,。丙公司購買原材料時，又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人丁,。丁于該匯票付款期限屆滿時,，向A銀行提示付款，A銀行以甲公司賬戶資金不足為由拒絕付款,，并作成拒絕付款證明交給丁,。

　　要求：

　　根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,，回答下列問題。

　�,。�1）A銀行拒絕付款的理由是否成立,？簡要說明理由。

　�,。�2）丁可以向哪些人行使追索權(quán),？簡要說明理由。

　　【案例2】

　　A市甲公司向B市乙公司購買10臺專用設(shè)備,，雙方于7月1日簽訂了購買合同,。買賣合同約定：專用設(shè)備每臺10萬元，總價100萬元,；乙公司于7月31日交貨,，甲公司在收貨10日內(nèi)付清款項；甲公司在合同簽訂后5日內(nèi)向乙公司交付定金5萬元,；雙方因合同違約而發(fā)生的糾紛,，提交C市仲裁委員會仲裁。

　　7月3日,，甲公司向乙公司交付了5萬元定金,。

　　7月20日，甲公司告知乙公司,，因向甲公司訂購該批專業(yè)設(shè)備的丙公司明確拒絕購買該批貨物,，甲公司一時找不到新的買家，將不能履行合同,。

　　7月22日,，乙公司通知甲公司解除合同，定金不予返還,，并要求甲公司賠償定金未能彌補(bǔ)的損失,。甲公司不同意賠償損失，乙公司遂向C市仲裁委員會申請仲裁,。

　　對于乙公司的仲裁申請,，甲公司認(rèn)為：（1）只有當(dāng)合同履行期滿甲公司未履行合同，乙公司才可以解除合同,，所以,，乙公司于7月22日主張解除合同不合法，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任,；（2）即使合同可以解除,，那么合同被解除后，合同中的仲裁條款即失去效力。所以,，乙公司應(yīng)向A市法院提起訴訟,；（3）甲公司愿意承擔(dān)定金責(zé)任，但乙公司不能再要求甲公司賠償損失,。

　　據(jù)查,，甲公司不履行合同給乙公司造成10萬元損失。

　　要求：

　　根據(jù)合同,、擔(dān)保,、仲裁法律制度的規(guī)定，回答下列問題,。

　�,。�1）乙公司7月22日通知解除合同是否符合法律規(guī)定,？簡要說明理由,。

　　（2）甲公司主張乙公司應(yīng)向A市法院提起訴訟是否符合法律規(guī)定,？簡要說明理由,。

　　（3）甲公司認(rèn)為乙公司不能要求賠償損失是否符合法律規(guī)定,？簡要說明理由,。

　　【案例3】

　　【解釋】本題根據(jù)2016年教材進(jìn)行了刪減。

　　甲公司為增值稅一般納稅人,，主要生產(chǎn)電動工具,，2013年6月，甲公司發(fā)生如下事項：

　�,。�1）6月3日,，購入一批鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元,，增值稅額13.6萬元,。

　　（2）6月11日,，處理一批下腳料,，取得含稅銷售收入3.51萬元。

　�,。�3）6月23日,，因管理不善，當(dāng)月購進(jìn)的鋼材部分被盜,，不含稅金額12萬元,。

　　已知，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣，甲公司適用的增值稅稅率為17%,。

　　要求：

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，回答下列問題。

　�,。�1）甲公司當(dāng)期購入鋼材的進(jìn)項稅額是否可以全額扣除,？簡要說明理由。

　�,。�2）甲公司銷售下腳料應(yīng)納的增值稅稅額是多少萬元,？

　　五、綜合題（本類題共1題,，共12分）

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2012年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元,，會計利潤為845萬元,，2012年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：

　�,。�1）在管理費用中,，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益）,。

　�,。�2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元,，業(yè)務(wù)宣傳費140萬元,。

　　（3）發(fā)生財務(wù)費用900萬元,，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息700萬元,，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%,。

　�,。�4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元,，支付給客戶的違約金10萬元,。

　　（5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元,，并實際列支職工福利費105萬元,，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費支出20萬元,。

　　已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,。

　　要求：

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。

　�,。�1）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

　　（2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

　�,。�3）計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　�,。�4）計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

　　（5）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

　�,。�6）計算職工福利費、工會經(jīng)費,、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

　　（7）計算甲企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額,。

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