2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試之《經(jīng)濟(jì)法》考試真題及答案解析

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　　21、某書(shū)店是增值稅一般納稅人，2014年4月銷(xiāo)售圖書(shū)取得含稅銷(xiāo)售額6.78萬(wàn)元,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，該書(shū)店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)額為（    ）萬(wàn)元,。

　　A,、0.78      B、0.88       C,、0.99       D,、1.15

　　【答案】A

　　【東奧解析】圖書(shū)適用的增值稅稅率為13％，該書(shū)店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)額＝6.78÷（1＋13％）×13％＝0.78（萬(wàn)元）。

　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的稅率的應(yīng)用及銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算（P329）

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰老師�,？及嗟�2講,，單選第22題涉及該知識(shí)點(diǎn)；（2）郭守杰老師習(xí)題班第12講和第13講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（3）郭守杰老師基礎(chǔ)班第63講和第64涉及該知識(shí)點(diǎn),；（4）黃潔洵老師習(xí)題班第14講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（5）黃潔洵老師基礎(chǔ)班第57講和第58講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（6）輕松過(guò)關(guān)一：P301涉及到該知識(shí)點(diǎn)；（7）輕松過(guò)關(guān)二：P120的表格由涉及到該知識(shí)點(diǎn),；P230第六組題的第2問(wèn)與此題類(lèi)似,；（8）輕松過(guò)關(guān)四：P36的單選項(xiàng)選擇題22與此題類(lèi)似。（9）第六章單元測(cè)試,，單項(xiàng)選擇題1涉及該知識(shí)點(diǎn),。

　　22、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，增值稅一般納稅人的下列行為涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（    ）,。

　　A、將購(gòu)進(jìn)貨物用于修繕建筑物

　　B,、將購(gòu)進(jìn)貨物用于職工福利

　　C,、將購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

　　D、將購(gòu)進(jìn)貨物用于獎(jiǎng)勵(lì)職工

　　【答案】C

　　【東奧解析】根據(jù)規(guī)定,，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),。

　　【知識(shí)點(diǎn)】不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（P336）

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰老師�,？及嗟�1講，單選第23題涉及該知識(shí)點(diǎn),；（2）郭守杰老師習(xí)題班第13講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（3）郭守杰老師基礎(chǔ)班第64講和第65講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（4）黃潔洵老師�,？及嗟�2講,，單選第20題涉及該知識(shí)點(diǎn)；（5）黃潔洵老師習(xí)題班第14講和第15講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（6）黃潔洵老師基礎(chǔ)班第58講和第59講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（7）輕松過(guò)關(guān)一：P304第（二）涉及到該知識(shí)點(diǎn)；P312單選第2題涉及到該知識(shí)點(diǎn),；P315單選第2題涉及到該知識(shí)點(diǎn),；（8）輕松過(guò)關(guān)二：P124第（二）點(diǎn)涉及到該知識(shí)點(diǎn)；P230單選第3題涉及到該知識(shí)點(diǎn)；P309單選第3與此題類(lèi)似,；（9）輕松過(guò)關(guān)四：P39多選第12題此題類(lèi)似,。（10）第六章單元測(cè)試，不定項(xiàng)選擇題1涉及該知識(shí)點(diǎn),；（11）第六章課后作業(yè),，單選第7題涉及到該知識(shí)點(diǎn)。

　　23,、2014年5月8日,，甲公司與乙公司簽訂了買(mǎi)賣(mài)電腦的合同，雙方約定總價(jià)款為80萬(wàn)元,。6月3日,，甲公司就80萬(wàn)元貨款全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，6月10日,，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬(wàn)元,，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬(wàn)元,。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（    ）。

　　A,、5月8日              B,、6月3日

　　C、6月10日             D,、6月25日

　　【答案】B

　　【東奧解析】銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的,，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的,，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天,。

　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（P346）

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰老師習(xí)題班第13講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（2）郭守杰老師基礎(chǔ)班第65講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（3）黃潔洵老師�,？及嗟�2講，單選第27題涉及該知識(shí)點(diǎn),；（4）黃潔洵老師習(xí)題班第15講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（5）黃潔洵老師基礎(chǔ)班第59講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（6）輕松過(guò)關(guān)一：P307第六點(diǎn)涉及到該知識(shí)點(diǎn),；P315單選第6題涉及到該知識(shí)點(diǎn),；（7）輕松過(guò)關(guān)二：P229例題1與此題類(lèi)似；P311多選第13題涉及到該知識(shí)點(diǎn),；（8）輕松過(guò)關(guān)四：P17的多選第4題涉及到該知識(shí)點(diǎn),；P47的單選第28題涉及到該知識(shí)點(diǎn),；（9）第六章單元測(cè)試，單選10題涉及到該知識(shí)點(diǎn),；（10）階段性測(cè)試6～7章,，單選第8題涉及到該知識(shí)點(diǎn)。

　　24,、2011年4月1日,，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中小企業(yè)）投資120萬(wàn)元，股權(quán)持有至2013年6月1日,，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2013年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),，對(duì)乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額為（    ）萬(wàn)元。

　　A,、O        B,、84        C、96        D,、108

　　【答案】B

　　【東奧解析】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在當(dāng)年抵扣該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,。

　　【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅投資抵免優(yōu)惠（P414）

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰老師�,？及嗟�2講，單選第26題涉及該知識(shí)點(diǎn),；（2）郭守杰老師習(xí)題班第14講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（3）郭守杰老師基礎(chǔ)班第68講和第70講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（4）黃潔洵老師�,？及嗟�2講,，單選第26題涉及該知識(shí)點(diǎn)；第3講,，綜合題第②問(wèn)涉及該知識(shí)點(diǎn),；（5）黃潔洵老師習(xí)題班第12講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（6）黃潔洵老師基礎(chǔ)班第63講,、第64講和第66講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（7）輕松過(guò)關(guān)一：P331第（五）點(diǎn)涉及到該知識(shí)點(diǎn)；P339單選第11題涉及到該知識(shí)點(diǎn),；（8）輕松過(guò)關(guān)二：P141第（四）點(diǎn)涉及到該知識(shí)點(diǎn),；P235例題5涉及到該知識(shí)點(diǎn)；P319多選第12題涉及到該知識(shí)點(diǎn),；（9）輕松過(guò)關(guān)四：P29的涉及到該知識(shí)點(diǎn),；P57單選第20題涉及到該知識(shí)點(diǎn)；（10）第七章單元測(cè)試,，單選第4題涉及該知識(shí)點(diǎn),；（11）階段性測(cè)試6～7章，單選第5題涉及到該知識(shí)點(diǎn)；（12）第七章課后作業(yè),，單選第11題涉及到該知識(shí)點(diǎn),。

　　25、某公司2013年度支出合理的工資薪金總額1000萬(wàn)元,，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元,，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬(wàn)元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，該公司2013年度發(fā)生上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為（    ）萬(wàn)元。

　　A,、260      B,、230      C、200       D,、150

　　【答案】C

　　【東奧解析】（1）企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（150萬(wàn)元）可以全額在稅前扣除,；（2）企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),，分別在不超過(guò)職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分（1000×5％＝50萬(wàn)元）,，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；（3）除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外,，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（30萬(wàn)元），不得扣除,。

　　【知識(shí)點(diǎn)】社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除（P388）

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰老師習(xí)題班第15講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（2）郭守杰老師基礎(chǔ)班第68講和第70講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（3）黃潔洵老師習(xí)題班第16講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（4）黃潔洵老師基礎(chǔ)班第63講和第65講涉及該知識(shí)點(diǎn),；（5）輕松過(guò)關(guān)一：P328頁(yè)第3點(diǎn)涉及到該知識(shí)點(diǎn)；P334的表格上方有總結(jié)到該知識(shí)點(diǎn),；P342頁(yè)案例2涉及到該知識(shí)點(diǎn),；（6）輕松過(guò)關(guān)二：P138第（4）點(diǎn)涉及到該知識(shí)點(diǎn)；P236第（二）點(diǎn)中的第（3）點(diǎn)涉及到該知識(shí)點(diǎn),；P319多選第14涉及到該知識(shí)點(diǎn),；（7）輕松過(guò)關(guān)四：P18多選第13題涉及到該知識(shí)點(diǎn)；P45單選第16題涉及到該知識(shí)點(diǎn),；（8）第七章課后作業(yè),，多選第3題涉及到該知識(shí)點(diǎn)。

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