26.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人,，向乙商場(chǎng)銷售服裝1000件,，每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙商場(chǎng)購買量大,，甲企業(yè)按原價(jià)七折優(yōu)惠銷售,，乙商場(chǎng)付款后，甲企業(yè)為乙商場(chǎng)開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額,，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是（    ）元,。

    A.8136.75

    B.9520

    C.11623.94

    D.13600

    【答案】B

    【知識(shí)點(diǎn)】以折扣方式銷售貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算（P336）

    【東奧會(huì)計(jì)在線解析】（1）納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,，可按折扣后的銷售額征收增值稅,；（2）甲企業(yè)應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額=1000×80×70%×17%=9520（元）,。

    【相關(guān)鏈接】（1）輕松過關(guān)一第287頁4.商業(yè)折扣；（2）輕松過關(guān)二第187頁左下角案例,，第353頁單選題第19題與本題考查的知識(shí)點(diǎn)相同,；（3）輕松過關(guān)四第43頁簡(jiǎn)答題2業(yè)務(wù)與本題考查的知識(shí)點(diǎn)相同2；（4）郭守杰基礎(chǔ)班第66講29:26---30:52詳細(xì)講解該知識(shí)點(diǎn),；（5）王亭喜強(qiáng)化班第34講16:25---16:46有講解該知識(shí)點(diǎn),；（6）劉穎老師習(xí)題班第14講題號(hào)為409239試題業(yè)務(wù)2；（7）王亭喜突破班第21講05:15---06:30有涉及該知識(shí)點(diǎn),。

    27.境外甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所。2012年8月,，甲企業(yè)向我國(guó)居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項(xiàng)配方,，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi)1000萬元，甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（    ）萬元,。

    A.250

    B.200

    C.150

    D.100

    【答案】D

    【知識(shí)點(diǎn)】非居民企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的計(jì)算（P403）

    【東奧會(huì)計(jì)在線解析】（1）在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)所得,，以收入全額為應(yīng)納稅所得額,，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅=1000×10%=100（萬元）,。

    【相關(guān)鏈接】（1）本題考查的知識(shí)點(diǎn)與輕松過關(guān)一第332頁多選題第3題,，第325頁左下角有講解，第328頁多選題第1題相同,；（2）本題考查的知識(shí)點(diǎn)與輕松過關(guān)二第215頁左下角例題多選題相同,；（3）郭守杰基礎(chǔ)班第75講開頭至06:10涉及到該知識(shí)點(diǎn)的講解和題目；（4）王亭喜強(qiáng)化班第41講44:09-46:43涉及到該知識(shí)點(diǎn)的講解和題目,；（5）劉穎習(xí)題班第16講40:33---41:07例題2,；（6）王亭喜突破班第23講15：02---16:57涉及該知識(shí)點(diǎn)的講解。

    28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列項(xiàng)目中,，享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是（    ）。

    A.企業(yè)的贊助支出

    B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資

    C.企業(yè)購置并實(shí)際使用國(guó)家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額10%的部分

    D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的投資額70%的部分

    【答案】C

    【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠抵免應(yīng)納稅額的規(guī)定（P414）

    【東奧會(huì)計(jì)在線解析】選項(xiàng)A：企業(yè)贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除,，屬于禁止扣除項(xiàng)目,；選項(xiàng)B：企業(yè)向殘疾職工支付的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,，加計(jì)扣除,，屬于加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠；選項(xiàng)C：企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù),、節(jié)能節(jié)水,、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的,，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免，屬于稅額抵免優(yōu)惠,；選項(xiàng)D：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,，可以按照其投資額的70%在當(dāng)年抵扣該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，屬于抵免應(yīng)納稅所得額的稅收優(yōu)惠,。

    【相關(guān)鏈接】（1）本題考查的知識(shí)點(diǎn)與輕松過關(guān)一第335頁綜合題案例5業(yè)務(wù)2相同,，第319頁右下角（六）涉及該知識(shí)點(diǎn)；（2）輕松過關(guān)二第211頁右上角（六）抵免應(yīng)納稅額,；（3）本題考查的知識(shí)點(diǎn)與輕松過關(guān)四第33頁綜合題業(yè)務(wù)2相同,；（4）郭守杰基礎(chǔ)班第72講36:24-38:52有講解該知識(shí)點(diǎn)；（5）王亭喜強(qiáng)化班第42講21:33---25:00涉及該知識(shí)點(diǎn)的講解及題目,；（6）劉穎習(xí)題班第17講04:01---05:34例題3,；（7）王亭喜突破班第23講25:52---27:55涉及該知識(shí)點(diǎn)的講解。

    29.甲公司2012年取得一項(xiàng)外觀設(shè)計(jì)專利,。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定,。乙公司未經(jīng)甲公司許可的下列行為中，屬于侵犯該專利的是（    ）,。

    A.為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的購買并使用甲公司制造的該專利產(chǎn)品

    B.為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的購買并銷售甲公司制造的該專利產(chǎn)品

    C.為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的購買并許諾銷售甲公司制造的該專利產(chǎn)品

    D.為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的制造并銷售該專利產(chǎn)品

    【答案】D

    【知識(shí)點(diǎn)】侵犯專利權(quán)的行為（P473-474）

    【東奧會(huì)計(jì)在線解析】（1）選項(xiàng)ABC：專利產(chǎn)品或者依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品,，由專利權(quán)人或者經(jīng)其許可的單位、個(gè)人售出后,，使用,、許諾銷售、銷售,、進(jìn)口該產(chǎn)品的,，不視為侵犯專利權(quán)；（2）選項(xiàng)D：未經(jīng)專利權(quán)人許可,，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的制造,、許諾銷售、銷售,、進(jìn)口其外觀設(shè)計(jì)專利產(chǎn)品,，構(gòu)成侵犯專利權(quán)。

    【相關(guān)鏈接】（1）本題考查知識(shí)點(diǎn)與輕松過關(guān)一第365頁第15題類似,；（2）輕松過關(guān)二第229-230頁有講解,。（3）本題考查知識(shí)點(diǎn)與最后六套題（二）多選題第23題相同（4）在黃潔洵突破班第18講18:58處有講解。

    30.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于專利申請(qǐng)人的表述中,，不正確的是（    ）,。

    A.專利申請(qǐng)人可以是發(fā)明人個(gè)人，也可以是職務(wù)發(fā)明的單位

    B.共同完成發(fā)明創(chuàng)造的個(gè)人,，除另有協(xié)議外,，可以作為共同的專利申請(qǐng)人

    C.在中國(guó)沒有經(jīng)常居所的外國(guó)人，不能成為中國(guó)專利申請(qǐng)人

    D.通過合同取得專利申請(qǐng)權(quán)的人屬于繼受取得申請(qǐng)權(quán)的專利申請(qǐng)人

    【答案】C

    【知識(shí)點(diǎn)】專利申請(qǐng)人（P466）

    【東奧會(huì)計(jì)在線解析】專利申請(qǐng)人包括發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人,、共同完成發(fā)明創(chuàng)造或者設(shè)計(jì)的人,、職務(wù)發(fā)明中的單位、完成發(fā)明創(chuàng)造的外國(guó)人,、繼受取得申請(qǐng)權(quán)的人等,。

    【相關(guān)鏈接】（1）本題考查知識(shí)點(diǎn)與輕松過關(guān)一第369頁第26題類似；（2）本題考查知識(shí)點(diǎn)與輕松過關(guān)二第330頁第9題類似,、第332頁第10題類似,。（3）在郭守杰基礎(chǔ)班第60講18:18處有講解。

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