6.1

323

20前

增加“經(jīng)國務(wù)院批準，自2013年8月1日起,，在全國范圍內(nèi)開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點,。自2014年1月1日起，鐵路運輸和郵政業(yè)也納入了營業(yè)稅改征增值稅的試點,�,！�

6.2

328

8-12

刪除“（4）集郵商品（如郵票、首日封,、郵折等）的生產(chǎn),。。,。。,。,。（6）單獨銷售無線尋呼機、移動電話,，不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的,，征收增值稅；”

6.2

328

13

原“（7）”改為“（4）”

6.2

328

14

原“（8）”改為“（5）”

6.2

328

17

原“（9）”改為“（6）”

6.2

328

19

原“（10）”改為“（7）”

6.2

328

21

刪除“（11）納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,，著作權(quán)屬于受托方的,，征收增值稅；”

6.2

328

22

原“（12）”改為“（8）”

6.2

328

倒9-10

刪除“（1）郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅,；（2）郵政部門發(fā)行報刊,，不征收增值稅；”

6.2

328-329

328頁倒1行-329頁1-2

刪除“（8）納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅,。對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán),、所有權(quán)的,，不征收增值稅�,！�

6.2

329

3-9

刪除“【例6-4】下列各項中……著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅,。”

6.2

330

11

原“【例6-5】”改為“【例6-4】”

6.2

331

5

刪除“3,、油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù),，稅率為17%�,！�

6.2

333

2

原“【例6-6】”改為“【例6-5】”

6.2

334

倒15

刪除“（3）經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機關(guān)批準的免稅商店零售的免稅品,。”

6.2

336

倒2

原“【例6-7】”改為“【例6-6】”

6.2

337

6

原“【例6-8】”改為“【例6-7】”

6.2

337

11

原“【例6-9】”改為“【例6-8】”

6.2

338

倒7-15

刪除“（4）購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的,。,。。,。,。。但是,，如果一般納稅人從上海等“營改增”試點地區(qū)獲得的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,，可直接憑票經(jīng)認證后抵扣�,！�

6.2

338

倒5

刪除“以及運輸費用結(jié)算單據(jù)”

6.2

339

倒7-6

刪除“（6）納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車,、汽車、游艇,，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,；”

6.2

339

倒5

原“（7）”改為“（6）”

6.2

339

倒2

原“（8）”改為“（7）”

6.2

340

2

原“（9）”改為“（8）”

6.2

340

4

原“（10）”改為“（9）”

6.2

340

5

原“【例6-10】”改為“【例6-9】”

6.2

340

18

原“【例6-11】”改為“【例6-10】”

6.2

340

倒6

原“【例6-12】”改為“【例6-11】”

6.2

340

倒3【例6-12】

原（1）中的“普通發(fā)票”改為“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”

6.2

341

6

原（5）中“普通發(fā)票”改為“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”

6.2

341

7

原（6）中“支付給運輸單位的運費10萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)”改為“取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”

6.2

341

10

解析（1）原“160×17％＋11.7÷（1+17%）×17％=28.9”改為“160×17％＋11.7×11％=28.487”

6.2

341

16

解析（5）原“20.4＋6×7％=21.82”改為“20.4＋6×11％=21.06”

6.2

341

17

解析（6）原“（60×13％＋10×7％）×（1－20%）=6.8”改為“（60×13％＋10×11％）×（1－20%）=7.12”

6.2

341

19

解析（7）原“28.9＋8.5＋7.48＋0.1－20.82－6.8=17.36”改為“28.487＋8.5＋7.48＋0.1－21.06－7.12=16.387”

6.2

342

倒3

增加“小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)及舊貨以外的物品,，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：

銷售額=含稅銷售額÷（1+3%）

應(yīng)納稅額=銷售額×3%

在此,，固定資產(chǎn)是指是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)；舊貨是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車,、舊摩托車和舊游艇）,，但不包括自己使用過的物品,。”

6.2

342

倒3

原“【例6-13】”改為“【例6-12】”

6.2

343

4

原“【例6-14】”改為“【例6-13】”

6.2

343

8

原“【例6-15】”改為“【例6-14】”

6.2

343

13-5

原“進口貨物的納稅人,，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,，均應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額,�,！备臑椤凹{稅人進口貨物，按照組成計稅價格和本條例第二條規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額,。組成計稅價格和應(yīng)納稅額計算公式：”

原“其計算公式為：應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率”改為“組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅

應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率”

6.2

343

20

原“【例6-16】”改為“【例6-15】”

6.2

343

20【例6-16】

原“運費發(fā)票”改為“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”

解析（2）原“允許抵扣的增值稅進項稅額=18.7+8×7%=19.26”改為“允許抵扣的增值稅進項稅額=18.7+8×11%=19.58”

解析（3）原“應(yīng)納增值稅稅額=200×17%－19.26=14.74”改為“應(yīng)納增值稅稅額=200×17%－19.58=14.42”

6.2

343

倒5

原“【例6-17】”改為“【例6-16】”

6.2

345

19

增加“（12）自2013年12月1日起,，納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并,、分立,、出售、置換等方式,，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán),、負債經(jīng)多次轉(zhuǎn)讓后，最終的受讓方與勞動力接收方為同一單位和個人的,，仍適用《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第13號）的相關(guān)規(guī)定,，其中貨物的多次轉(zhuǎn)讓行為均不征收增值稅。資產(chǎn)的出讓方需將資產(chǎn)重組方案等文件資料報其主管稅務(wù)機關(guān),�,！�

6.2

345

19

原“【例6-18】”改為“【例6-17】”

6.2

345

倒4

原“【例6-19】”改為“【例6-18】”

6.2

347

6

原“銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5 000—2 000元,�,！备臑椤颁N售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5 000—2 0000元,�,！�

增加“為進一步扶持小微企業(yè)發(fā)展，經(jīng)國務(wù)院批準,，自2013年8月1日起,，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅,�,！�

6.2

347

13

原“【例6-20】”改為“【例6-19】”

6.2

349

倒11

原“【例6-21】”改為“【例6-20】”

6.2

349

倒6

原“【例6-22】”改為“【例6-21】”

6.2

351

12

原“【例6-23】”改為“【例6-22】”

6.2

356

19

原“【例6-24】”改為“【例6-23】”